Как узнать долг за земельный участок

Рассчитать земельный налог можно по формуле: Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ КСТ – кадастровая стоимость земельного участка; Д – размер доли в праве на земельный участок; СТ – налоговая ставка; КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения ЗУ в течение неполного года).

Кадастровую стоимость рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, в Москве ставка – 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении ЗУ:

• отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
• приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
• ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции.

Расчет налога на землю при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение ЗУ было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке, для расчета применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот ЗУ находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев. При покупке земельного участка , месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи , месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Оформление земельного участка, который не стоит на кадастровом учете

Процесс получения прав на участок также не станет легким занятием. Алгоритм действий будет зависеть от того, кому принадлежит интересующая земля.

Если участок находится в муниципальной собственности

Когда выясняется, что землей владеет муниципалитет и она не входит в состав территории, предоставленной СНТ, придется руководствоваться главой V.1 ЗК РФ. Эти нормы предполагают продажу участка или его передачу в аренду по итогам публичных торгов.

Чтобы получить во владение или в собственность интересующий участок, придется выполнить ряд действий:

1. Подать заявление в местную администрацию о намерении выкупить землю или получить ее в аренду.
2. Осуществить все мероприятия по постановке земли на кадастровый учет (с высокой вероятностью эти процедуры придется выполнить заявителю): подготовку межевого плана, получение ТУ на подведение инженерных сетей.
3. Принять участие в торгах. Они будут считаться состоявшимися даже при единственной заявке.
4. Заключить договор купли-продажи или аренды и оплатить обусловленную им стоимость.
5. Зарегистрировать полученные права на землю.

Если оформляется участок, принадлежащий гражданину

Главная проблема заключается в том, что участок не состоит на кадастровом учете. Подготовка документов для постановки связана с крупными расходами. Придется обращаться к геодезистам, оформлять межевой план и тратить значительное время на подачу и получение необходимых справок. Не каждый собственник будет тратить деньги на оформление объекта, в котором он не заинтересован . Скорее всего, расходы лягут на покупателя и ему придется нести риски дальнейшего срыва сделки.

В видео сюжете можно подробно узнать, как поставить на кадастровый учёт земельный участок

При таком раскладе необходимо подстраховаться и предупредить возможные злоупотребления со стороны продавца.

Это можно сделать одним из следующих способов:

• заключить договор целевого займа, предоставленного для оформления кадастровой документации;
• заключить соглашение об оказании платных услуг по сопровождению изготовления необходимых документов.

Не рекомендуется заключать предварительный договор купли-продажи, поскольку на момент его подписания будет отсутствовать сам объект (неизвестны его физические характеристики, кадастровый номер и другие сведения).

Если приобретаемый участок находится на территории СНТ, то придется урегулировать долги предыдущего собственника. В противном случае, покупатель будет вынужден решать чужие проблемы, столкнувшись с претензиями правления.

Чтобы приобрести пустующий участок, необходимо не только отыскать его собственника, но и устранить потенциальные риски при оформлении земли. Любую договоренность с продавцом требуется закреплять эффективными правовыми средствами.

Как проверить на долги земельный участок

Расчет и взыскание задолженности за землю осуществляется ведомствами, которые предоставляли участки, либо налоговой службой. Платежи по арендной плате за землю выставляют органы по управлению муниципальным или государственным имуществом. Например, в Москве это будет ДГИ, а в Подмосковье комитеты соответствующих муниципальных образований.

Собственников-граждан уведомляют о необходимости оплатить земельный налог заблаговременно. Такое сообщение поступит в личный кабинет на портале «Госуслуг» или через сайт ФНС.

Если у налогоплательщика нет аккаунтов на указанных ресурсах, уведомление ему направят заказным письмом. При этом в документе будут указаны суммы сразу по всем видам налогов (земельный, транспортный имущественный и т.д.).

Если земля в собственности

В налоговом уведомлении всегда будет отражена сумма текущего платежа, а также размер задолженности за предыдущие периоды. Документ рассылается автоматически за 30 дней до наступления срока оплаты. Соответственно, получение уведомлений является одним из способов проверки долга за землю. Если документ не пришел, его можно сформировать самостоятельно (в личном кабинете налогоплательщика), либо запросить через ИФНС.

Чтобы проверить, есть ли налоговая задолженность по земельному участку, можно уточнить эту информацию:

• в личном кабинете на сайте ФНС или через приложение налоговой службы;
• во вкладке «Налоги и финансы» портала «Госуслуг»;
• при личном обращении в подразделение ФНС (уведомление, требование или справку об отсутствии задолженности выдадут сразу при обращении);
• через МФЦ по месту проживания (подробнее об этом разъяснено на сайте налоговой службы).

В каждом из перечисленных вариантов действий можно получить документ о составе и размере задолженности, либо о ее отсутствии, квитанцию на оплату. Также есть возможность сразу погасить долг, если вы согласны с его суммой.

В большинстве случаев сведения о налоговых платежах и задолженности перед бюджетом можно проверить через свой банк. Там отражаются данные по мере поступления уведомлений от ИФНС. Помимо проверки текущих платежей и долга, можно оплатить все начисления через приложение банка или в личном кабинете на его сайте.

Что мне грозит, если я откажусь погашать задолженность? Спросите юриста

Если земельный участок предоставлен в аренду

Налоговая служба не занимается администрированием арендных платежей за землю, взысканием задолженности по ним. Поэтому проверить текущее состояние задолженности арендатор сможет:

• по письменному запросу или при личном обращении в ведомство, которое управляет муниципальным (государственным) имуществом;
• через региональные порталы «Госуслуг» (вот разъяснения о получении такой информации арендаторами земли в Московской области);
• через федеральный сайт «Госуслуг», если региональный или муниципальный орган подключил там указанную услугу (доступно далеко не во всех субъектах РФ).

Данные о задолженности по аренде муниципального имущества будут указаны в уведомлениях и требованиях, которые направляют пользователю участка. Срок и порядок отправки таких документов определяется по договору, либо по нормативным актам субъекта РФ или местного органа власти.

В некоторых регионах есть специальные сервисы для сверки расчетов по арендным платежам, задолженности. Вот пример от ДГИ, который предлагает арендаторам запросить информацию о состоянии финансово-лицевого счета в электронном виде. Бумажный документ можно получить при личном обращении в департамент.

Сроки оплаты за аренду земельного участка

Размер АП определяется за год. Постановление № 582 устанавливает, что договор должен содержать условие об оплате не реже, чем один раз в полгода, пропорциональными платежами. Это значит, что при оплате два раза в год каждый платеж составляет половину от годовой суммы.

Договор аренды может содержать условие о ежемесячной оплате. В этом случае ежемесячная сумма будет составлять 1/12 от годовой.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2023 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2023 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога за 2023 год:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где:

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

• авансовый платеж за 1 квартал с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3) ;
• по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%) ;
• по итогам 2023 года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675) .

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь .

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2023 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, и порядка уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

• утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
• дифференцировать эти ставки;
• вводить дополнительные льготы;
• принимать решение об уплате авансов по налогу.

С 01.01.2021 срок уплаты налога единый, установлен в НК РФ. С 01.01.2023 (после перехода на ЕНП) он новый: 28 февраля — для налога по году и 28 число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей.

О сроках уплаты налогов в 2024 году смотрите наш материал.

Начиная с налога за 2020 год отменено его декларирование, а ФНС присылает сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении указан кадастровый номер участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др. Однако это не означает, что юрлицам больше не требуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохраняется за организациями и далее. Ведь плательщик должен знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер. И получает он его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили. Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно. Если суммы различаются, проверьте:…Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в Готовом решении. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям придется сообщать в налоговую о транспорте и земельных участках».

Поскольку декларация по ЗН не сдается, до 25 числа месяца уплаты налога или аванса по нему в ИФНС должно направляться уведомление о ЕНП. С 01.01.2024 это единственно верный способ расчетов с бюджетом. Платежки на отдельные налоги, заменявшие уведомления в 2023 году, отменены.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Уточнение стоимости оплаты за аренду земли

Для граждан доступно несколько вариантов, как узнать долг об оплате аренды земли и состоянии финансово-лицевого счета по договору:

1. обратиться лично в орган исполнительной власти, где на руки учреждением выдается выписка из финансово-лицевого счета и справка о состоянии лицевого счета с подробной информацией о состоянии расчетов;
2. посетить личный кабинет на портале государственных услуг и муниципальных услуг субъекта РФ;
3. обратиться в электронную приемную на сайте органа исполнительной власти;
4. сделать запрос по электронному информационному сервису в он-лайн режиме, который установлен на большинстве сайтов Управлений (Департаментов) имущественных и земельных отношений по субъекту РФ;
5. получить уведомление от арендодателя с предложением об оплате долга и пени за просрочку, предусмотренными условиями договора.

Проверить сумму задолженности по арендным выплатам на землю можно при наличии следующих документов (у каждого ресурса свои требования к предоставлению данных о состоянии финансово-лицевого счета):

• кадастровому номеру;
• номеру договора аренды земельного участка;
• индивидуальному номеру налогоплательщика (ИНН);
• СНИЛС.

Если гражданином не будет внесена плата за аренду земельного участка в сроки, установленные законодательством, орган исполнительной власти имеет право подать иск в суд:

• о принудительном взыскании суммы по арендным выплатам с учетом начисленных пений;
• о досрочном расторжении сделки на аренду земельного участка.

Также, будут приняты меры по установлению ограничений на выезд должников за пределы России.

Как узнать налог за землю онлайн

Посмотреть налог на землю через интернет можно через:

• сайт ФНС России;
• «Госуслуги»;
• сторонние сервисы — иногда платная информация;
• сайт Федеральной службы судебных приставов.

Рассмотрим первый способ узнать налог на землю для физических лиц — через сервисы Федеральной налоговой службы. Здесь алгоритм действий делится в зависимости от того, имеете ли вы аккаунт в «Личном кабинете налогоплательщика» или нет.

Если есть, то чтобы узнать, сколько платить за земельный налог, следуйте пошаговой инструкции:

1. Откройте сайт — nalog.ru.
2. Перейдите к вкладке для физических лиц и нажмите на вход в ЛКН.
3. Войдите в сервис.
4. На главной странице вашего кабинета будет отображена общая сумма всех начислений — и долгов, и пеней, и штрафов и только начисленных налогов.
5. Перейдите к разделу «Мои налоги».

Если у вас нет учетной записи в ЛКН, то узнать сумму земельного налога с физических лиц вы сумеете через другие сервисы, указав для этого свой ИНН.

Часто граждане не знают идентификационный номер, который был присвоен им налоговой инспекцией. В таком случае вы найдите его:

1. Посмотрите среди документов — если вы становились на учет в ИФНС, у вас могло сохраниться свидетельство 2-2-Учет.
2. Ваш ИНН будет указан на справках, выданных бухгалтерий по месту работы.
3. Если прежде вы давали свой паспорт в ИФНС для проставления ИНН, то номер будет в паспорте.

Всегда можно вывести свой ИНН через тот же сайт ФНС:

1. Откройте сайт.
2. Перейдите к разделу для физических лиц.
3. В списке сервисов выберите необходимый вам.
4. Перейдите к строке «Я хочу узнать ИНН».
5. Откроется форма для заполнения данных.
6. Когда вы заполните все данные и нажмете на кнопку запроса, вверху появится ваш ИНН.

Если вы знаете свой ИНН, то можете легко найти свои налоги. Среди сторонних сайтов можно выделить a-3.ru. Как им пользоваться:

1. Перейдите по адресу www.a-3.ru.
2. Откройте окно для ввода ИНН.
3. Если начислений нет, то появится такой результат:
4. Если есть сумма к уплате, вы увидите подобное окно:
5. При нажатии кнопки «Далее» отразится более подробная информация и возможность оплатить сумму инструментами сайта.

Как вариант узнать свою задолженность по налогу на землю в налоговой инспекции можно использовать и сайт судебных приставов. Отрицательная сторона такой проверки — если вы найдете там свои данные, значит, ваше дело передано приставам для принудительного взыскания долгов. В качестве мер принуждения могут применяться такие меры, как блокировка счетов, снятие сумм долгов со счетов и карт, за счет имущества и иных доходов и вещей. Если же поиск выдаст отсутствие данных, это говорит лишь о том, что приставам исполнительный лист не передавался, но в базе ФНС у вас могут быть долги. Принудительное взыскание применимо после превышение суммы в 1 500 рублей.