Калькулятор расчета 1 процента при превышении доходов в 300

Размеры страхвзносов, уплачиваемых ИП за себя, указаны в п. 1.2 ст. 430 НК РФ. За расчетный период 2023 года данные предприниматели обязаны уплатить в бюджет взносы на обязательное страхование за себя в размере:

• совокупном фиксированном – 45 842 руб. на обязательное медицинское страхование (ОМС), обязательное пенсионное страхование (ОПС). Такое возможно при доходе ИП за 1 год менее 300 000 руб.;
• 45 842 руб. (на ОМС, ОПС) + 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. (на ОПС), — при получении ИП дохода свыше 300 000 руб. за 1 год.

При этом, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода ИП, превышающего 300 000 руб. за 2023 год, не может быть более 257 061 руб. за расчетный период 2023 года.

Для ИП, работающих в пострадавших от пандемии коронавируса отраслях, фиксированный размер страхвзносов был снижен (закон РФ от 08.06.2020 № 172-ФЗ, п. 1.1 ст. 430 НК РФ). Однако, в 2023 году сниженный размер взноса уже не актуален.

ИП, поставленные на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, уплачивают страховые взносы за себя на ОПС, на ОМС только в совокупном фиксированном размере 14 400 руб. за расчетный период 2023 года.

Срок уплаты 1% свыше 300 000 руб.

Срок уплаты 1% свыше 300 000 руб. пересмотрен с 2017 года. Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подарил предпринимателям лишние месяцы для перечисления указанного дополнительного взноса, изменив п. 2 ст. 432 НК РФ. Теперь крайний срок расчета с бюджетом не 1 апреля, как было для периодов до 2017 года, а 1 июля (для расчетов начиная с 2017 года). Следует указать отдельно, что в случае, если 1 июля приходится на выходной, срок уплаты сдвигается. Например, крайний срок уплаты за 2017 год был 02.07.2018.

В 2020 году срок уплаты 1% за 2019 год приходился на стандартную дату — 1 июля. Однако для ИП из пострадавших отраслей постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 данный срок был продлен на 4 месяца — до 02.11.2020.

Однако нужно отметить, что совершенно необязательно тянуть с уплатой взноса до последнего. Зачастую экономически оправданным ходом будет уплата взноса частями, или даже не дожидаясь окончания расчетного года, когда предприниматель увидел, что его доход уже превысил указанную планку. При определенных системах налогообложения сразу понятно, нужно ли уплачивать 1% по итогам расчетного периода, что позволяет ИП заранее планировать свои налоговые расходы и формировать бюджет с наименьшими потерями. Указанные ситуации рассмотрим далее.

Как посчитать доходы ИП в 2024 году

Если вы заработали за год больше 300 000 рублей, то на будущую пенсию дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. На обязательное медстрахование доплачивать ничего не надо.

Для уплаты дополнительного 1% размер доходов рассчитывается следующим образом:

• для УСН — это весь заработок без учета расходов;
• для патентной системы — это потенциально возможный к получению годовой доход. Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то общий показатель делят на 12 и умножают на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то заработки по каждому из них суммируются. В таком случае заносят общую сумму, чтобы калькулятор расчета 1% свыше 300 000 для ИП на УСН «доходы» и патенте корректно посчитал взносы.