Налог на животноводство в россии

Сумма отчислений с зарплаты в 2024 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

• организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
• статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ» .

• вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

• Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом. В общем случае взимается по ставкам 13% и 15%. Ставка 15% применяется к части доходов свыше 5 млн. руб.

Все действующие ставки НДФЛ вы найдете в таблице от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно:

• Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также частнозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить взносов с зарплаты в 2024 году, эксперты КонсультантПлюс подготовили специальный материал. В нем вы найдете несколько таблиц, где собраны все действующие в настоящее время ставки взносов в процентах. Посмотреть все тарифы можно в Справочнике от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно:

Уплата НДФЛ при получении прибыли от конкретных активов

Доход от продажи и покупки каждого финансового инструмента будет облагаться подоходным налогом по собственным правилам.

Слитки драгметаллов

Платину или, например, золото можно купить дешевле. После — дороже продать, заработав на разнице стоимости. Уплачивается НДФЛ. Подача налоговой декларации — самостоятельная.

Исключение — 13-15% налоги на инвестиции не уплачиваются лицами, владеющими металлом свыше 3 лет.

• Пример: Н купил серебро на 200 тысяч рублей. Через год продал слиток за 220 тысяч рублей. Налоговой службе он должен платить 2,6 тысяч рублей ((220 000 — 200 000) х 13%).

Дополнительные 20% НДС уплачиваются, если драгметалл хранится не в сейфе банка. А у инвестора дома или, например, в офисе.

ОМС (обезличенный металлический счет)

Инвестор покупает у банка граммы драгметалла и открывает обезличенный счет. Для получения прибыли, цена актива должна вырасти. В этом случае ОМС закрывается, осуществляется продажа металла банку обратно.

Исключение — НДФЛ не уплачивается при владении счетом 3 года и более.

Дополнительные 20% НДС перечисляются, если выплата дохода при закрытии счета осуществляется в слитке металла. Налоги рассчитываются и удерживаются банком.

Онлайн инвестиции

Некоторые площадки для заработка в сети, включая платформу краудлендинга InvestGO, сами оплачивают подоходные сборы ФНС за клиентов-инвесторов. Выплаты в налоговую службу ведутся после того, как сумма дохода выведена со счета внутри сервиса.

На 2022 год в законодательстве России нет отдельной системы налогообложения на инвестиции и прибыль от краудлендинга, торговли криптовалютами, Форекс инструментами. Поэтому резиденты и нерезиденты РФ платят стандартные 13-15% и 30%.

Банковские вклады и счета

Начиная с 2021 года, держатели банковских вкладов и счетов не платят налоги, если за отчетный период (год) банки по всем их балансам и депозитам рассчитали сумму в пределах:

• 1 млн. рублей х на ключевую ставку Центробанка на 1 января того же года.

При превышении значения уплачивается НДФЛ.

• Пример: в 2017 году Н оформил 5-ти летний вклад на 2 млн. рублей под 5% годовых. Других счетов у него нет. Ежегодно его заработок составляет 100 тысяч рублей. В период 2018-20 гг. сбора не будет.

В 2021 году Н был освобожден от уплаты НДФЛ по указанной выше поправке (1 млн. х на ставку 4.25% = 42,5 тысяч рублей). С остальной прибыли он будет платить подоходный налог — 7,47 тысяч рублей (из 100 тысяч дохода вычтем 42,5 тысячи льгот и умножим на 13%).

Если вклад сделан в валюте, заработок конвертируется в рубли по официальному курсу Центробанка РФ на день выплаты процентов.

Сумма НДФЛ рассчитывается налоговой службой, которой все банки России передают данные о клиентах. При превышении годового лимита, ФНС отправляет держателям счетов и вкладов соответствующие уведомления.

Декларация подается инвесторов в период до декабря следующего года.

КПК (кредитные потребительские кооперативы)

На одну часть дохода начисляется 35% НДФЛ, вторая не облагается сборами. Формула для расчета освобожденной от подоходного налога прибыли:

• Сумма инвестирования х на ((ключевая ставка Центробанка + 5 п.п.) х на срок, за который начислены проценты).

Налогом облагается часть дохода, превышающая данный лимит. Расчетами и удерживанием занимается КПК.

Инвестиции в МФО

Частные лица могут инвестировать только в МФК. Минимальная сумма — 1,5 млн. рублей. С прибыли уплачивается подоходный 13-15 процентный налог.

Сбор рассчитывается и удерживается микрофинансовой организацией.

Инвестиции в ПИФ

НДФЛ начисляется на заработок от покупки активов дешевле и их продажи дороже. Расчетами и удержанием средств занимается УК ПИФа.

Если инвестирование в паи, облигации и акции ПИФ было сделано через ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), дается налоговый вычет.

Облигации и акции

С купонной прибыли по облигациям НДФЛ уплачивается всегда. С заработка от продажи ценных бумаг его иногда платить не придется. Условия освобождения от налога на инвестиции в облигации:

• Покупка на бирже;
• Владение от 3 лет;
• Годовой доход менее 3 млн.

Прибыль от внебиржевых облигаций облагается НДФЛ всегда.

Расчеты и удержания проводятся депозитарием или эмитентом ценных бумаг, брокером — если доход от купли-продажи.

Виды прибыли от инвестирования в акции — от разницы цен при продаже и дивидендная. Дивиденды облагаются налогом всегда. Доход от продажи — при выполнении указанных для облигаций условий.

Кто и какие налоги должен платить

Налог зависит от статуса лица, получающего доход от криптовалют. Для физлиц, юрлиц, ИП и самозанятых механизм будет разным.

Давайте подробнее разберемся в налогообложении и декларировании дохода для каждой группы.

Как физлицам платить налог на доход от криптовалют

Физлица должны декларировать свой доход . Им нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. К доходам относится вся прибыль с реализации криптоактивов за вычетом расходов на покупку.

Все доходы, полученные в течение года, должны складываться и подаваться в декларации до 30 апреля. Учитывается доход в период до 31 декабря прошедшего года включительно. То есть в 2024 году подается декларация за доходы за 2023 год.

Уплатить налог на нужно до 15 июля.

Доход от каждого криптоактива отдельно соотносится с расходами без учета неиспользуемой части . Данные должны быть подтверждены информацией с бирж и других платформ, где происходили операции. Если покупки совершались с карты или банковского счета, то также нужно приложить выписки.

Расчеты производятся в рублях . Если операции производились в иностранных валютах, необходимо пересчитывать по курсам на момент продажи и покупки.

Подать декларацию 3-НДФЛ онлайн можно через Госуслуги и сервис ФНС, но для этого нужна усиленная квалифицированная подпись. Также можно прийти в ФНС или МФЦ по месту прописки или отправить декларацию по почте.

Скачать декларацию 3-НДФЛ можно по ссылке.

Для декларирования дохода от криптовалют используется код 09 . Он обозначает доход от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.

Налог рассчитывается по ставке 13% при доходе до 5 млн рублей и по ставке 15% при доходе от 5 млн рублей.

Если криптовалюта была в собственности более 3 лет, после чего была продана, то платить НДФЛ не нужно.

Как юрлицам платить налог на доход от криптовалют

Юрлицам нужно платить налог на прибыль по ставке 20% . Декларировать доходы нужно не позднее 25 дней с даты окончания отчетного периода и не позднее 25 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом.

Для налога на прибыль налоговый период составляет 1 календарный год, а отчетные периоды делятся на:

• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

Уплатить налог за налоговый период нужно не позднее 28 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом.

Как ИП платить налог на доход от криптовалют

ИП необходимо выбирать подходящую под работу с криптовалютами систему налогообложения.

УСН

Упрощенная система налогообложения дает возможность платить 6%, если налогом облагается доход, и 15% при налогообложении доходов за вычетом расходов.

Важно учитывать, что статьи расходов четко определены и к ним не относится покупка криптовалюты, поэтому ставка в 15% будет невыгодной.

При ставке в 6% доходом будут считаться поступления на счет. Сложность может вызвать подтверждение вашей предпринимательской деятельности.

При регистрации ИП для работы с криптовалютой лучше проконсультироваться с юристом , чтобы выбрать подходящие вид деятельности и систему налогообложения.

ПСН

Патентная система налогообложения не совместима с получением дохода от реализации криптоактивов, так как такой вид деятельности ей не предусматривается.

Как самозанятым платить налог на доход от криптовалют

Самозанятые ограничены в сферах деятельности. Они не могут использовать смягченный налог при реализации криптовалют, так как криптовалюты относятся к имуществу.

Однако, самозанятые могут облагать налогом доходы от майнинга , так как это не запрещено. Пока закон о налогообложении майнинга не принят, никаких ограничений для самозанятых нет.