Налоги бывают прямыми косвенными и

Включаются в стоимость товара, работ, услуг . При продаже просчитывается надбавка , которую нужно будет оплатить, покупая товар. Фактически взимание происходит с покупателя , продавец выступает посредником уплаты в бюджет страны. Это налог, накладываемый на потребление.

Какие налоги называют косвенными? В законодательстве они прописаны в НК . Он может быть наложен на:

• акцизы (ст. 13, п. 1.2) . После удержания, поступление исключительно в федеральный бюджет. Возможно наложение на этиловый спирт, бензин, легковые автомобили, моторное масло;
• реализация товаров и услуг, ввоз на территорию России продукции. Есть товары, освобожденные от уплаты НДС.

Земельный налог: косвенный или прямой

В общем случае этот налог уплачивается владельцами земельного участка (юрлицами, физлицами) с его кадастровой стоимости. Земельный налог тоже является прямым налогом.

Таблица прямых и косвенных налогов с примерами

В многообразии налоговых сборов легко запутаться. Для вашего удобства мы собрали основные виды налогов в единую таблицу:

Прямые налоги для физлиц Прямые налоги для юрлиц Косвенные налоги НДФЛНа прибыль организацийАкцизыЗемельный налогНа добычу полезных ископаемыхТаможенные пошлиныВодный налогВодный налогГосударственные пошлиныТранспортный налогНа имущество организацийНДСНалог на имущество физических лицНа игорный бизнес——Транспортный налог——Земельный налог—

Срок уплаты имущественных налогов за предыдущий год — до 1 декабря текущего года. Например, если на 2022 год вы владели недвижимостью, транспортным средством или земельным участком, налог нужно оплатить до 1 декабря 2023 года.

Узнать об имеющейся задолженности можно:

• на портале Госуслуги,
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в его мобильном приложении,
• через МФЦ,
• в налоговой службе лично.

Такую возможность также предоставляют некоторые банки для клиентов, которые прошли регистрацию в системе интернет-банка.

Косвенные и прямые налоги: примеры

Прежде чем мы расскажем, какие из действующих в настоящее время налогов являются прямыми и косвенными, давайте вспомним основные налоги, которые установлены на территории РФ. Это, в частности (ст. 13, 14, 15 НК РФ):

• НДС;
• акцизы;
• НДФЛ;
• налог на прибыль организаций;
• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог при УСН
• ПСН;
• ЕСХН;
• налог на имущество физлиц.

Какие из приведенных налогов являются прямыми, а какие налоги относятся к косвенным? Об этом далее.

Кадастровый метод сбора налогов

Специфика рассматриваемого метода исчисления и обеспечения уплаты налогов — в установлении государством либо аффилированными с ним структурами конкретных показателей стоимости активов, которые формируют базу для налогообложения. В России чаще всего таковыми становятся объекты недвижимости — квартиры, земельные участки, коммерческие сооружения. В отношении каждого из типов недвижимости устанавливается кадастровая стоимость. Как правило, она сопоставима с рыночной — и потому, может пересматриваться в зависимости от динамики цен в том или ином сегменте купли-продаж недвижимости.

Государство либо муниципалитеты — если взимание налогов находится в их компетенции, определяют соответствующий показатель стоимости, затем исчисляют сбор — исходя из установленной ставки. В ряде случаев в «формулу» расчета подобных платежей включаются вычеты и льготы. Основные параметры, влияющие на фактическую величину налога, определяемого по кадастровому методу — площадь, а также тип недвижимости.

Чем отличается косвенный налог от прямого: примеры

Давайте рассмотрим конкретный пример, чтобы проиллюстрировать разницу между прямыми и косвенными налогами.

Иван и Петр зарабатывают по 50 000 рублей в месяц. С Ивана удерживается подоходный налог в размере 13% – это прямой налог. Петр тратит всю свою зарплату на покупки, платя 18% НДС – косвенный налог.

Итого Иван платит 6500 рублей подоходного налога, а Петр 9000 рублей НДС. Несмотря на одинаковый доход, налоговая нагрузка у них разная из-за разных систем налогообложения.

Таблица прямых и косвенных налогов

Все действующие налоги и сборы по способу взимания бывают только двух видов: прямые и косвенные. Для наглядности представим группировку в виде таблицы. Сравните содержимое обеих частей, обращая внимание на механизм взимания денег, и все станет ясно и понятно.

Актуальная классификация налогов по способу взимания:

Прямые налогиКосвенные налогиНаименованиеОписаниеНаименованиеОписаниеНДФЛВзимается с дохода, который начислен в качестве вознаграждения за труд физическому лицу. То есть с дохода гражданина удерживается 13% или 15% (исключения — 9%, 35%) в пользу государства. В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель сотрудника, то есть налоговый агент.НДС

Представляет собой фискальную наценку, которая применяется практически ко всем видам продукции, к услугам и работам, реализуемым на территории РФ. Помимо российских товаров, НДС включается в стоимость продукции, ввозимой на территорию России из других государств.

Ставка по НДС — 20% — устанавливается для большей части продукции. Но чиновники предусмотрели льготные ставки в 10 и 0%.

Налог на прибыль организацийРассчитывается с прибыли, полученной организациями в отчетном периоде. Размер платы — 20%: 17% из них поступают в региональный бюджет, 3% — в федеральный. Отметим, что налогооблагаемой базой признаются доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов.

Акцизы

Отдельный вид оборотного платежа, который включается в стоимость товаров, определенного рода продукции (бензин и топливо, спирт и алкогольная продукция, табачные изделия). Фискальная прибавка устанавливается в фиксированном виде, причем отдельно для каждой категории товаров.

Имущественный

Определяется как процентная ставка к кадастровой и(или) оценочной стоимости имущества. Отметим, что имущество должно находиться в собственности граждан или организаций. Движимое имущество налогом не облагается — платить надо только с недвижимости, за исключением земли и других объектов из ст. 374 НК РФ. Ставки определяются региональными властями в индивидуальном порядке для каждого субъекта РФ.

Подробнее:

• как платить налог на имущество организаций;
• нужно ли платить имущественный налог при УСН.

ЗемельныйИсчисляется по отношению к земельным участкам, переданным в собственность граждан и организаций. Порядок налогообложения устанавливают на муниципальном уровне.Транспортный

Размер налогового обязательства определяется в зависимости от мощности транспортного средства. Причем для разного рода объектов установлены отдельные фиксированные ставки.

Подробнее:

• какой налог нужно заплатить при продаже автомобиля;
• как платить налог за водный транспорт;
• какие есть льготы по транспортному налогу для пенсионеров.

Специальные налоговые режимы (патент, УСН, АУСН, ЕСХН, самозанятость)

Устанавливаются как процент от полученных доходов либо к полученным совокупным доходам. Отдельные спецрежимы представляют собой фиксированный платеж в пользу государственного бюджета.

Может пригодиться:

• как оформить самозанятость;
• как ИП подать заявление на патент.

Подробнее:

• какие налоги являются косвенными;
• что такое акциз.

Из таблицы видно, что налоги бывают прямыми и косвенными — разделяются по способу изъятия налоговых обязательств у плательщиков. Однако, помимо особенностей изъятия обязательств, оба вида имеют множество дополнительных отличий.

Например, прямые налоги собираются в бюджете государства с большими затруднениями. То есть по имущественным и доходным обязательствам имеются большие задолженности за налогоплательщиками. Помимо уклонения от уплаты, некоторые экономические субъекты умышленно занижают налогооблагаемую базу, чтобы снизить размеры платежей. Но плательщики вправе и официально снизить сумму налогового обязательства на основании предоставленной льготы.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Имущественные и доходные сборы оправданны, так как взимаются с конкретного объекта. Сумма рассчитывается в зависимости от объема налогооблагаемого объекта, выраженного в денежном эквиваленте.

А вот косвенные налоги не оправданны, они устанавливаются в виде оборотного платежа, которого могло и не быть. В то же время проблем с уплатой таких обязательств возникает намного меньше. Следовательно, КН довольно быстро собираются, что позволяет направлять денежные средства на бюджетные расходы. Отметим, что объем и процентное соотношение прямых и косвенных налогов регулируются на законодательном уровне. Это позволяет своевременно сокращать разницу между доходной и расходной частями бюджета.

Различия в целях прямого и косвенного налогообложения

Прямые и косвенные налоги отличаются по основным целям их введения.

Основной целью прямых налогов является фискальная – пополнение доходов бюджета. Косвенные налоги также выполняют фискальную функцию, но могут использоваться и для регулирующих целей.

НДФЛ: прямой или косвенный налог

НДФЛ – это налог, уплачиваемый с доходов физлица. Этот налог уплачивается самим физлицом, а в некоторых случаях налоговым агентом. Ярким примером налогового агента по НДФЛ является работодатель, исчисляющий, удерживающий и перечисляющий в бюджет НДФЛ с доходов работника. НДФЛ – это прямой налог.

Налоговое регулирование внешней торговли

Посредством косвенных налогов, таких как таможенные пошлины, государство может регулировать внешнеторговые потоки в зависимости от экономических приоритетов.

Что определяет приоритетность конкретного способа взимания налога?

Итак, мы рассмотрели основные элементы налога и способы его взимания, что распространены в российской и мировой практике. Приоритет в использовании каких-либо из них зависит от многих факторов — территориального устройства государства, особенностей его социально-политического и экономического развития, специфики международных коммуникаций с его участием. Использование тех или иных способов взимания налога во многом предопределяется также задачами бюджетной политики страны. Каждый из отмеченных методов работы налоговиков может иметь как преимущества, так и недостатки — однако, в конкретный момент времени эффективность какого-либо из них может быть самой высокой. Это предопределит выбор соответствующего инструмента налоговыми структурами государства.