Налоговый вычет за ценные бумаги

Уменьшить либо не уплачивать налог можно в следующих ситуациях:

1. С 2021 г. освобождается доход налоговых резидентов от реализации акций российских и/или иностранных компаний при условиях:

• акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ в течение всего периода владения ими;
• срок владения акциями более 5 лет.

Размер льготы не ограничен, то есть освобождается весь доход, полученный от продажи акций.

2. Можно воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ — вычет по давности владения.

Вычет предусмотрен в размере положительного финансового результата, полученного от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и находившихся в вашей собственности более трех лет. Вычет предоставляется только в отношении ценных бумаг, которые приобретены после 1 января 2014 г.

Максимальный размер вычета по давности владения — 3 млн рублей за каждый полный год, когда вы владели бумагами. Например, если вы владели бумагами 3 года, то максимальный размер вычета — 9 млн рублей.

3. Предусмотрено право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке.

Если вы в предыдущие годы (в пределах 10 лет) получали убытки от указанных операций, а в налоговом периоде получили прибыль, то можете уменьшить сумму прибыли на сумму убытка в пределах размера налоговой базы по таким операциям. То есть доходы от операций с обращающимися ценными бумагами можно уменьшить на убытки по операциям с обращающимися ценными бумагами. Такое же правило и для ПФИ.

4. Вычет по прибыли при ИИС второго типа или типа Б.

Если по счету ИИС вы ни разу не пользовались вычетом по взносам, то при закрытии счета можно воспользоваться вычетом по прибыли. Вся полученная прибыль не будет облагаться налогом.

Условия для учета убытков прошлых периодов

При определении вычета применяются отрицательные фин результаты за 10 лет, считая с года, за который вы собираетесь получать налоговый вычет по ценным бумагам.

Если в будущем у вас будут убытки более чем за один налоговый период, их нужно учитывать в той очередности, в которой они были хронологически понесены. Такой порядок выгоден налогоплательщикам.

Для получения вычета в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет, то есть подтверждающие ваши финансовые результаты. Это следует сделать по окончании того года, за который вы получили прибыль и планируете к ней применить убытки.

В можете передать документы в инспекцию лично, отправить заказным письмом по почте или отправить сканы онлайн через сервис «Налогия» или личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ.

Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

^К началу страницы

Общая информация

• налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;
• налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);
• в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;
• налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.

Порядок получения вычета по налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)

Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.

Для этого необходимо: 1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Получение вычета в упрощенном порядке

Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.

При наличии у налогоплательщика права на получение инвестиционных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.

Подробная информация о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке содержится в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ»

Когда инвестору не нужно отчитываться перед ФНС

Нет никакой необходимости в подаче налоговой декларации, если вы просто торгуете у одного или нескольких российских брокеров, получаете прибыль, не продаете валюту и не получаете дивидендов иностранных компаний.

Разберем, как именно мы декларируем различные операции.