academgorodok.ru
Юридическая помощь - бесплатная консультация
Бесплатная консультация по телефонам*
Москва и область
+7 499 110-35-21
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 334-11-75
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Главная - Статьи - Пример баланса и отчета о финансовых результатах малого предприятия

Пример баланса и отчета о финансовых результатах малого предприятия


пример баланса и отчета о финансовых результатах малого предприятия

В Федеральном законе № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» указано, кто сдает упрощенную бухгалтерскую отчетность за 2023 год, — представители малого бизнеса, некоммерческие организации и компании, получившие статус участника проекта «Сколково». Критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к категории малых указаны в действующей редакции Федерального закона № 209 от 24.07.2007 “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”. Малыми предприятиями (в общем случае) считаются организации, у которых:

  • средняя численность работников за прошлый год не превышает 100 человек — как правильно посчитать работников, рассказано в Приказе Росстата № 130 от 24.03.2023, на микропредприятии работают не более 15 человек;
  • размер дохода от ведения предпринимательской деятельности не превышает 800 млн рублей за год — для малых предприятий и 120 млн рублей за год — для микропредприятий (см. Постановление Правительства РФ № 265 от 04.04.2016);
  • доля участия в уставном капитале Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций и благотворительных фондов, включая российских юридических лиц, не превышает 25%, а доля участия иностранных организаций — 49% (ограничения по участию в уставном капитале не распространяются на хозяйственные общества и партнерства, которые работают над практическим применением результатов интеллектуальной деятельности, при условии, что исключительные права на эти результаты принадлежат их учредителям).

Последнее требование не распространяется на организации, получившие статус участника проекта в соответствии с , и другие компании, включенные в перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом “О науке и государственной научно-технической политике”. Перечень ЮЛ утвержден Распоряжением Правительства Российской Федерации № 1459-р от 25.07.2015.

Заполнение отчета о финансовых результатах при УСН

Для малых предприятий, применяющих упрощенный режим налогообложения, законодатель разрешает использовать упрощенные формы отчетности, т.е. вносить сведения, не детализируя отдельные статьи. В полной мере это касается и ОФР. Заполним упрощенный отчет о финансовых результатах на основе тех же данных, учитывая, что вместо налога на прибыль «упрощенцы» платят налог при УСН.

В подобном варианте строка 2120 включает все затраты по обычной деятельности, т. е. себестоимость, управленческие, коммерческие, а в строке 2410 группируются все налоги вместе с изменениями ОНО, ОНА, а также с учетом ПНО/ПНА. В блоке прочих доходов и расходов отдельно выделяется лишь строка 2330 «Проценты к уплате», остальные доходы и затраты также не детализированы. В таблице приведен порядок заполнения отчета о финансовых результатах по строкам:

Строка

Содержание

Сумма в тыс. руб.

2110

Кр/об 90/1 – Д/об 90/3

22 890 – 890 = 22 000,00

2120

Д/об 90/2 + Д/об 90/8

11 885 + 252 = 12 137,00

2330

Д/об 91/2

80,00

2410

Налог при УСН

2200,00

2400

Стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2330 – стр. 2410

22 000 – 12137 – 80 – 2200 = 7583,00

Подобная форма позволяет уже в процессе заполнения ОФР провести сравнение основных показателей и проанализировать динамику развития компании.

Отчет о финансовых результатах УСН – пример заполнения 2:

Бланки для заполнения бухгалтерской отчетности вы найдете здесь.

Пример заполнения упрощенного отчета

Малым предприятиям разрешено показать в упрощенном годовом отчете меньший объем информации, по сравнению с остальными организациями. Для направления сведений используется новая форма упрощенной бухгалтерской отчетности за 2023 год. Актив баланса малого предприятия состоит из одного раздела вместо двух, в нем отражают всего пять показателей плюс итог. В пассиве баланса — один раздел из шести показателей плюс итог. В силу закона № 402-ФЗ, всем строкам, по которым указаны укрупненные показатели («Материальные внеоборотные активы», «Нематериальные, финансовые и другие оборотные активы»), необходимо присвоить код, подходящий наибольшему из вошедших в сумму строки показателей.

Заполняя строку «Материальные внеоборотные активы», необходимо включить по счетам в нетто-оценке 01, 03, 07, 08 (за исключением субсчетов 08-5 и 08-8), 15 и 60. Заполняя строку «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы», необходимо включить в нее сальдо-нетто по счетам 04, 58, 97 и субсчетам 08-5, 08-8, 55-3, 73-1.

В упрощенном отчете о финансовых результатах для малых предприятий всего семь строк вместо обычных 18 и полностью отсутствует раздел «Справочные данные». У организации есть возможность не указывать данные о связанных сторонах финансового результата и не предоставлять информацию по ее сегментам. Любые события бухучета должны отражаться в отчете только из требования рациональности, как это предписано пунктом 28.4 информации Минфина России № ПЗ-3/2016 от 29.06.2016. В соответствии с этим документом, при формировании бухгалтерской отчетности субъектам малого бизнеса необходимо исходить из того, что в бухгалтерской отчетности дано достоверное и полное представление о финансовом положении организации, результатах ее деятельности и обо всех изменениях в финансовом положении за год.

Наименование показателяЧто указыватьВыручкаВыручка за минусом НДС и акцизовРасходы по обычной деятельностиСебестоимость товаров, работ (услуг), управленческие и коммерческие расходыПроценты к уплатеПроценты по кредитам и займам, подлежащие к уплате в отчетном периодеПрочие доходыДоходы, полученные от прочей (не основной) деятельностиПрочие расходыПрочие расходы, без учета процентов к уплатеНалоги на прибыль (доходы)Сумма налога на прибыль за отчетный периодЧистая прибыль (убыток)

Применяется формула:

стр. 1 + стр. 4 – стр. 2 – стр. 3 – стр. 5 – стр. 6

В какой срок сдавать отчет о финансовых результатах

Пакет годовой бухгалтерской финансовой отчетности организации направляют в органы ФНС не позднее чем через три месяца после окончания отчетного периода — до 31 марта года, следующего за отчетным. Но поскольку 31.03.2024 выпадает на воскресенье, за 2023 год надо отчитаться так:

  • до 29.03.2024 — организациям, чья отчетность в обязательном порядке публикуется в ГИРБО;
  • до 01.04.2024 — организациям, чьи отчеты не обязательно размещать в ГИРБО.

Кто занимается составлением отчета

Составление отчета входит в компетенцию сотрудника бухгалтерского отдела или главного бухгалтера. В небольших компаниях это может быть сторонний специалист, работающий на условиях аутсорсинга.

После оформления документ обязательно должен быть передан на подпись руководителю фирмы.

������ ������� ����� �� ���, ��� ��������� ������������� ������ ������ �����������

����� �������

������ 1150 “������������ ������������ ������”. ������ ��������� ��� �������� ����� �������� �� ����� ������� �� ������ ����� 01 � �������� �� ����� ������� �� ������� ����� 02 .

������ 1170 “��������������, ���������� � ������ ������������ ������”. ������ �������������� ��� �������� ����� �������� �� ����� ������� �� ������ ������ 03,04,09,58. � ����� �������� �� ����� ������� �� ������� ������ 05,59.

������ 1210 “������”. ������ �������������� ��� �������� ����� �������� �� ����� ������� �� ������ ������ 10,11,15,16.1,20,21,23,25,26,29,41,43,44,45,46,97. � ����� �������� �� ����� ������� �� ������� ������ 14, 16.1,16.2,42.

������ 1250 “�������� �������� � �������� �����������”. ������ �������������� ��� ����� �������� �� ����� ������� �� ������ ������ 50,51,52,55,57.

������ 1260 “���������� � ������ ��������� ������”.

������ 1260 �������������� ��� ����� �������� �� ����� ������� �� ������ ������ 19,60,62,66,67,68,69,70,71,73,75,76,79,86,94 ����� ������� �� ������� ����� 63.

������ �������

������ 1310 “������� � �������”. ������ �������������� ��� ����� �������� �� ����� ������� �� ������� ������ 80,82,83,84 ����� ������� �� ������� ����� 81.

������ 1410 “������������ ������� ��������”. ������ �������������� ��� ������� �� ����� ������� �� ������� ����� 67.

������ 1450 “������ ������������ �������������”. ������ �������������� ��� ����� �������� �� ����� ������� �� ������� ������ 75,77.

������ 1510 “������������� ������� ��������”. ������ ����� ������� �� ����� ������� �� ������� ����� 66.

������ 1520 “������������ �������������”. ������ �������������� ��� ����� �������� �� ����� ������� �� ������� ������ 60,62,68,69,70,71,73,75,76.

������ 1550 “������ ������������� �������������”. ������ �������������� ��� ����� �������� �� ����� ������� �� ������� ������ 96,98.

�������: ������� ���������� �������������� ������� ����� ������������

�������: ������� ���������� �������������� ������� � ������ ������

������� ������������� ���������� � 2024, ����� � ��������

���������, ���������� �� ������������ ������������� �� 2023 ���. ������������ ����� ������� ������������� (����������) ����������. ������ ��������� ��� ������ ������ ������� � ��������� ���������� �����������. ����������� �������. ��������� � ������� ������������� ����������. ����������, ������������� ������������� ����������.

Правила оформления финансового отчёта

Все сведения в бланк можно вносить как в рукописном виде, так и в печатном. Главное условии, чтобы он содержал в себе подлинную подпись руководителя предприятия или уполномоченного действовать от его имени сотрудника.

Начиная с 2016 года печать на отчете ставить не обязательно, поскольку юридические лица законодательно освобождены от необходимости визировать свои документы с помощью печатей и штампов.

Отчет о финансовых результатах оформляется в двух экземплярах :

  • один передается в налоговую инспекцию,
  • второй остается в организации.

После утраты актуальности данный документ передается на хранение в архив предприятия, где и содержится в течение всего периода, установленного для подобного рода бумаг.

������� ������ ������ ����������� … � ������� Excel

  • ������ ������������ ������� ����� �� ���
  • ������ ����� ������� + ����� � ���������� ����������� ������ �����������
  • ����� �������� �������
  • ����� �������� ������ � ���������� �����������
  • ������ ������� ������ �� 02.07.2010 � 66� “� ������ ������������� ���������� �����������”

������ ������� ��� ������������� ������ ������������� ���������� ���� ���������� �� 2023 ��� � ���� � ����������� ����� ��������� �������� ��� ������ �� 31 ������� 2015 �. N ��-7-6/710@. ����� �� ������� ������������ ����������, ����� ��������. ����� ��������� ������ � ����� � ���������� ����������� �� ������ � ��������� �� ����� �������� ������� � ������ ��������. ��� �������� �� ����� ��� �� ������������ � ���������.

��������� ���������, ��� ����� ���������� ��� �����, ��������� ������������� ���������� ������ ����������� ������ �� ����� ��� 0710098. ��� ����� �� ���������. ������ ��� ��� ����� ��������� ��� ����������. ������, ����� � ���� ������ ���� ������������ �� �� ��������� ���������������� �� ������ 4.66 � ����!! ����� ����� ������� ��������� ���������������� �� ������ 4.66. � ���� ������� ���� ������ � ����������� ������� ����� � ���� �� ������ � ����� � ���������.

�������, ��������, ������ �����, ������ ������ ��������� ������������� ���������� � �������� ����� �� ������� ��� ���������.

Образец оформления отчёта о финансовых результатах

Вначале бланка вписывается дата, на которую заполняется документ. Далее в строки с левой стороны вносятся:

  • наименование организации,
  • вид ее экономической деятельности (словами),
  • организационно-правовой статус (ИП, ООО, ЗАО, ОАО),
  • форма собственности (словами).

В табличку справа включаются:

  • дата составления документа,
  • код организации по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
  • ИНН,
  • код по ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности),
  • коды ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности),
  • код единицы измерения (рубли или миллионы) по ОКЕИ (Общероссийской классификатор единиц измерения).

Далее идет основная часть. Если разбирать ее построчно, то получится так:

В строку под шифром 2110 вписываются доходы от стандартных видов деятельности, таких как:

  • выполнение работ,
  • оказание различного вида услуг,
  • продажа товаров.

Данные вносятся без акцизов и НДС;

Шифр 2120 включает расходы по тем же стандартным видам деятельности. Показатели сюда нужно вносить в круглых скобках, что будет говорить о том, что они подлежат вычитанию;

Шифр 2100 фиксирует валовую прибыль, равную следующей формуле: значение строки 2110 минус значение строки 2120;

Шифр 2210 здесь, также в круглых скобках, указываются затраты, понесенные при сбыте и реализации товаров и услуг;

Шифр 2220 учитывает расходы по управлению (тоже в круглых скобках);

Шифр 2200 : тут ставится значение, высчитанное по формуле: из данных 2100 вычитаются данные 2210, далее минусуется строка 2220, т.е. образованные в результате продаж прибыли или убытки;

Шифр 2310 показывает доход организации из уставных долей иных компаний;

Шифр 2320 показывает проценты, полученные в виде прибыли по акциям, облигациям, депозитам и т.п.;

Шифр 2330 показывает проценты, подлежащие к оплате (значение вписывается в круглых скобках);

Шифр 2340 содержит все прочие доходы, не внесенные в вышестоящие строки (например, выручка от реализации нематериальных активов, основных средств, материалов и т.п.);

Шифр 2350 в круглых скобках содержит все прочие расходы (штрафы, пени и т.п.);

Шифр 2300 указывает на прибыль до подсчета и вычитания налога на прибыль. Формула расчета проста: строка 2200 плюс 2310 плюс 2320 минус 2330 плюс 2340 минус 2350;

Шифр 2410 : Здесь указывается высчитанный налог на прибыль. Если предприятие использует в своей деятельности «упрощенку», здесь ничего писать не нужно;

Шифр 2460 включает штрафы, доплаты по налогам, пени и т.п.;

Шифр 2400 : тут содержится чистая прибыль за год, подсчитанная из значений в предыдущих строках.

Вторая часть документа содержит в себе справочную информацию, которая также разнесена на отдельные пункты.

Шифр 2510 включает в себя не вошедшие в чистую прибыль данные об итогах переоценки активов;

Шифр 2520 фиксирует результат от не вошедших в чистую прибыль прочих операций;

Шифр 2500 регистрирует итоговый финансовый результат: т.е. из 2400 вычитается 2510 и прибавляется 2520;

Шифр 2900 показывает базовую прибыль или убыток на акцию (т.е. базовая прибыль (убыток) делиться на количество акций);

Шифр 2910 дает сведения о разводненной прибыли или убытке на акцию. Формула подсчета: (чистая прибыль минус дивиденды по привилегированным акциям) делиться на количество обычный акций.

После того, как вся необходимая информация в документ внесена, его необходимо подписать у руководителя компании и еще раз датировать .

Ответственность за непредоставление финансовых отчетов за год

Непредоставление или несвоевременное предоставление бухгалтерской отчетности даже в сокращенном варианте является правонарушением. За каждый непредоставленный документ юрлицо оштрафуют на 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). А должностных лиц компании штрафуют по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ — на сумму от 300 до 500 рублей.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

top