Как начисляется зарплата в отпуске

Неприятный факт: часто отпускные оказываются меньше зарплаты.

❗ Выплата за месяц с отпуском делится на две части: зарплатная и «отпускная». Разница возникает из-за того, что считаются эти части по-разному.

Зарплату за отработанные дни считают просто: оклад делят на количество рабочих дней в месяце и умножают на количество отработанных дней. Например, в августе этого года 23 рабочих дня, а в мае — 20. Один рабочий день в мае будет стоить дороже, чем в августе.

Средний дневной заработок — основа отпускных — считается по календарным, а не рабочим дням. Поэтому обычно СДЗ меньше, чем стоимость рабочего дня.

Когда отпуск приходится только на рабочие дни — например, понедельник, вторник и среду, — то за эти три дня человек получает три СДЗ. А из его зарплаты вычитают три рабочих дня, которые, как правило, стоят дороже.

❗ Чтобы брать отпуск было выгоднее , захватите в его счет выходные: они не отнимают рабочих дней из зарплаты, но входят в расчет отпускных. Так, вопреки стереотипам, брать оплачиваемый отпуск в мае между праздниками выгодно, если в отпуск входят выходные дни. А вот в конце месяца ситуация меняется: отпуск в последние недели мая ударит по кошельку.

Отпускные могут оказаться неприятно маленькими:

• если сотрудник был в декрете, на больничном, в командировке, в отпуске, участвовал в днях сдачи крови;
• когда в течение года было повышение зарплаты;
• в течение года не было премий (или были, но не за работу, а поощрительные выплаты в честь юбилея, например);
• в месяце есть праздничные дни.

Как рассчитываются отпускные в 2024 году

Отпуск гарантирован Трудовым кодексом РФ. При этом на время нахождения сотрудника в отпуске за ним сохраняются рабочее место и средний заработок (ст. 114 ТК РФ).

Отпуска бывают нескольких видов:

• основной отпуск, предоставляемый и оплачиваемый работнику каждый год, — 28 календарных дней;
• удлиненный оплачиваемый отпуск — представляется в соответствие с федеральными законами (например, педагогам);
• дополнительный оплачиваемый отпуск — предоставляется каждый год работникам с вредными или опасными условиями труда;
• учебный отпуск и др.

При любом виде отдыха расчет отпускных в 2024 году производится по единой формуле (за исключением административного отпуска — без сохранения заработной платы, который не оплачивается, и отпуска по уходу за ребенком, оплата которого совершается по иным правилам).

ВАЖНО! Формула расчета отпускных в 2024 году, как и в предыдущие годы, утверждена в постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Как рассчитать отпускные в 2024 году? Как видно из формулы, для расчета важно верно исчислить средний заработок за день.

Для расчета среднего заработка для отпуска за день пользуются формулой:

Как уплатить НДФЛ с отпускных, мы писали в материале «Когда платить НДФЛ с отпускных 2024 году» .

Рассчитать отпускные онлайн в 2024 году вам поможет наш калькулятор.

Пример начисления отпуска в 2024 году

Рассмотрим, как оплачивается отпуск по ТК РФ в 2024 году, на примере.

Работнику предоставлены очередные ежегодные оплачиваемые нерабочие дни с 19.08.2024 на 14 дней. Расчетный период — с 01.08.2023 по 31.07.2024. За это время были начислены:

• зарплата — 550 000 руб.;
• отпускные в сумме 42 000 руб.;
• выплата по больничному — 19 452 руб.

В расчетном периоде использовано 14 дней отдыха (сентябрь 2023 г.) и 7 дней — на больничный (февраль 2024 г.).

Определяем расчетный период:

• полностью отработано 10 месяцев, или 293 дн. (10 × 29,3);
• отработанные дни за февраль 2024 г.: 29,3 / 28 × (28 календарных дней — 7 дней больничных) = 21,98 дн.;
• дни за сентябрь 2023 г.: 29,3 / 30 × (30 календарных дней — 14 дней отпускных) = 15,63 дн.

Всего проработано 330,61 дн. (293 + 21,98 + 15,63).

База для расчета выплаты равна 550 000 руб., т. к. суммы отпускных и оплата больничного не включаются. В итоге среднедневной заработок составит:

Оплата ежегодных дней отдыха производится в сумме 23 290,34 руб. (1663,60 руб. × 14 дн.).

Полезная информация: чем отличается компенсация за неиспользованный отпуск от отпускных

Расчет среднего заработка за время командировки

В предыдущем разделе публикации мы уже затронули тему расчета среднего заработка. Однако в реальной жизни существует много нюансов, учесть которые просто необходимо. Рассмотрим некоторые из них.

Если в компании почасовая оплата труда

Если выплата заработной платы осуществляется за фактически отработанное время без привязки к окладу, то средний заработок необходимо вычислять за один час. При этом для расчета можно воспользоваться следующей формулой:

Если средний заработок меньше обычной заработной платы

В случае, если средний заработок командированного сотрудника меньше обычного размера оплаты труда, то месяц, на который приходилась служебная поездка необходимо оплатить по окладу.

В данном случае, подобные действия необходимо рассматривать не как оплату командировочных по окладу, но как компенсацию работодателем разницы, между средним заработком и окладом. Основанием для подобных действий служит сам ТК РФ, который гласит, что запрещено ухудшать положение сотрудников. Подобные доплаты необходимо закрепить в коллективном договоре или в положении об оплате труда.

Кроме того, возможен вариант оплаты командировочных такому сотруднику с сохранением среднего заработка и выплаты ему специальной доплаты. Для этого, в положении о командировках можно прописать:

«За сотрудником сохраняется средний заработок на время пребывания в служебной командировке. Выплата не может быть ниже оклада. Если оплата по среднему приведет к уменьшению размера оплаты труда за месяц, то командированному сотруднику за месяц, в котором состоялась командировка должна быть произведена оплата в размере оклада».

Если командировка выпадает на нерабочие дни

За выходные и праздничные дни, в которые сотрудник находился в командировке (или в пути в / из командировки) следует оплачивать по общим правилам оплаты работы в выходные и праздничные дни.

Это означает, что если работник предпочел взять день отдыха за работу в нерабочие дни, то данный день командировки оплачивается в одинарном размере. День отдыха оплате не подлежит. Если же отгул не предоставляется, то оплата командировочного дня зависит от способа оплаты труда работнику, т.е. учитывается:

• применяется ли окладная система оплаты труда;
• применяется ли сдельная система оплаты труда;
• установлена ли часовая ставка.

Бывают случаи, когда по распоряжению руководителя, сотрудник намеренно направляется в командировку в выходные или праздничные дни. Зачастую к подобной мере прибегают организации, занимающиеся обслуживанием и ремонтом производственного оборудования. Проведение профилактического обслуживания или ремонта обеспечивает бесперебойный производственный процесс в рабочие дни производственного предприятия.

На заметку! Выезд в командировку или возвращение из нее расцениваются как время работы в выходной день. При этом для почасовиков не полностью отработанный час округляется до целого.

Оплата командировочных за работу в выходной день производится с учетом следующих правил:

• Сотрудникам, в отношении которых установлена почасовая ставка – оплата производится в размере, не менее двойной ставки.
• Сотрудникам, к которым применяется сдельная оплата труда – оплата производится в размере, не менее двойного размера сдельной расценки.
• Сотрудникам, работающим на постоянном окладе оплата производится с учетом выполнения месячной нормы труда. Если в выходной день сотрудник был задействован в пределах месячной нормы, то ему производится доплата не менее одинарной дневной (часовой) ставки. Если же работа, выполненная в выходной день, превышает месячную норму, то доплата осуществляется в размере, не менее двойной дневной (часовой) ставки.

На заметку! В случае, если сотрудник, при нахождении в командировке отработал не полный день, то оплате в повышенном размере подлежит только фактически отработанное время.

Если сотрудник работает в командировке сверхурочно

Общее правило оплаты труда в время пребывания в служебной командировке гласит, что за сотрудником сохраняется средний заработок на все дни нахождения в командировке. Никакие иные выплаты или доплаты законодательством не предусмотрены.

Таким образом, все дни выполнения служебного задания в месте командирования оплачиваются по среднему, без учета фактически отработанного времени. По факту, время работы может оказаться как больше, так и меньше длительности обычного рабочего дня.

Однако, если заведомо, до отправления сотрудника в командировку известно, что выполнение служебного задания займет время, сверх установленного графика, то такую переработку необходимо расценивать как сверхурочную работу. Оплату сверхурочных в командировке оформляется приказом руководителя о привлечении сотрудника к сверхурочной работе с обязательным письменным согласием на это самого сотрудника. При этом сверхурочная работа не может превышать 4-х часов в течении двух дней подряд или 120 часов в год.

Сверхурочная работа подлежит оплате в повышенном размере по стандартным правилам: первые два часа оплачиваются в полуторном размере, последующие в двойном. Исключений из этого правила Трудовым Кодексом РФ не предусмотрено.

Статья по теме:Оплата выходных в командировкеОплата командировки в выходной день должна быть произведена согласно ТК РФ. В публикации вы найдете ответы на многие вопросы, с которыми сталкивается расчетчик в подобных ситуациях. На конкретном примере мы покажем, как следует начислять заработную плату в 1:С за выходные, проведенные в командировке в 2023 году.Подробнее

Если сотрудник работает на условиях неполного рабочего дня

Сотрудник, который в обычное время работает на условиях частичной занятости, заработная плата рассчитывается пропорционально отработанному времени. Однако при направлении такого работника в командировку – правило пропорциональной оплаты перестает действовать. Таким образом, за дни пребывания сотрудника в служебной командировке, организация обязана начислить ему среднюю заработную плату, рассчитанную по общим правилам. Высчитывать пропорцию от среднего не нужно.

При оплате работы такого сотрудника в выходные или праздничные дни следует строго придерживаться всех норм трудового законодательства.

Как заплатят, если сотрудник работал в новогодние каникулы

Тогда работникам на окладе за работу в любой из указанных дней в расчет заработной платы за январь 2024, с учетом праздничных дней, дополнительно к месячному окладу включается доплата за каждый день, перечисленный в статье 112 ТК РФ, в который он выполнял трудовые обязанности. Сумма доплаты зависит от двух условий:

1. Превысил работник месячную норму рабочего времени или нет:
   • если месячная норма не превышена, то сверх установленного оклада полагается доплата в размере не менее дневной или часовой ставки или оклада за день или час работы;
   • если трудясь в новогодние каникулы, он превысил установленную месячную норму труда, то начисление зарплаты за январь 2024 года должно включать доплату в двойном размере дневной или часовой ставки или части оклада за день или час работы.
2. Планирует ли человек брать отгул за то, что он трудился в такие дни. Заявление на отгул предоставляется в бухгалтерию до конца месяца, в котором отработаны выходные (праздничные) дни. Если за работу в такие дни сотрудник берет отгул, то доплата осуществляется в одинарном размере, дни отгулов не оплачиваются (ч. 3 ст.153 ТК РФ).

Может пригодиться: как написать заявление на отгул

Рекомендации по расчету зарплаты за выполнение трудовых обязанностей в нерабочие дни Роструд изложил в письме № 2822-6-1 от 28.09.2011, по которому доплата рассчитывается по формуле:

Величина знаменателя зависит от продолжительности рабочей недели в часах. Рассмотрим пример, как посчитать 2/3 от оклада за январь:

Оклад бухгалтера — 35 000 рублей. В первом месяце 2024 года всего 17 рабочих дней, или 136 часов при пятидневной рабочей неделе. Вычисляем среднедневной заработок — 2058,82. А 2/3 январского оклада — 23 333,33 рубля.

Часть 2 ст. 153 ТК РФ предоставляет возможность устанавливать иные размеры доплат за труд в нерабочие праздничные дни на основании коллективных или трудовых договоров, иных внутренних распорядительных документов организации.

№6. Как влияет на отпускные количество праздничных дней в месяце?

Праздничные дни – не часть отпуска. Если они наступают после него, вы просто отдохнёте больше, чем планировалось. Но когда в месяце много праздничных дней, вышедший в отпуск человек получает меньше денег, чем в другие месяцы.

В бухгалтерии есть понятие стоимости рабочего дня – это отношение зарплаты к числу будней в месяце. Каждый рабочий день в декабре у работника стоит 10,5 тысячи тенге (оклад в 200 000 : 19 рабочих дней = 10 526). Однако если он пойдёт в отпуск в последний месяц года, то отпускные получит по среднему дневному заработку – 9880 тенге – который высчитывается за последние 12 месяцев. Этот заработок меньше стоимости одного рабочего дня в декабре. Соответственно, месяц, где много праздников, автоматически становится невыгодным для отпуска.

Читайте также: Секреты бухгалтерии: Когда выгоднее брать отпуск

Нюансы среднего заработка из МРОТ с учетом премий и повышений окладов: примеры расчета отпускных в 2024 году

Как пересчитать отпускные из-за больничного, мы писали в статье «Перерасчет отпускных при больничном» .

Чтобы корректно посчитать отпускные, необходимо знать о нюансах включения в расчет среднего заработка премий и повышений окладов.

Выплата премии: как учесть при расчете отпускных

Учет премий зависит от того, какая именно премия попала в расчетный период:

Если расчетный период отработан не полностью, то чтобы рассчитать отпускные, премии учитываются в пропорции к отработанному времени.

Повысили оклад: что с отпускными?

Еще одна частная ситуация, которую надо учесть при расчете отпускных, — повышение оклада в расчетном периоде.

Если оклад повышен в расчетном периоде или после него, то индексировать расчет нужно только при соблюдении следующих условий:

• оклад вырос для каждого сотрудника фирмы / структурного подразделения;
• индексируются выплаты, напрямую зависящие от оклада (сам оклад или премии в виде фиксированного процента от него).

Порядок индексации:

Подробнее о порядке индексации отпуска в связи с повышением оклада читайте в статье «Выполняется ли индексация отпускных при повышении оклада?»

Расчет отпускных из МРОТ в 2024 году

В случае, когда рассчитанная по приведенным выше формулам средняя зарплата за месяц получилась меньше МРОТ, ее следует посчитать заново, опираясь на размер МРОТ. Работнику необходимо будет произвести доплату, чтобы в общем объеме сумма отпускных оказалась не меньше рассчитанной исходя из МРОТ.

Еще один случай, когда среднюю зарплату пересчитывают, — это увеличение МРОТ во время отпуска.

Считаем выплаты за отпуск вместе

Доплата за работу в ночное время в командировке

Мы уже неоднократно писали, что оплата дней пребывания сотрудника в командировке оплачивается из расчета среднего заработка. При этом дополнительные выплаты и надбавки не предусмотрены.

Однако, если заранее, от отправления сотрудника в служебную поездку заведомо известно, что ему придется выполнять служебное задание в ночное время, то такой факт следует расценивать как оплату в ночное время с соответствующей доплатой.

На заметку! Минимальная надбавка за работу в ночное время не может быть ниже 20% часовой тарифной ставки или оклада, рассчитанного за один час работы, за каждый час работы в ночное время. Исключений из этого правила ТК РФ не предусмотрено.