Копию раздела 3 расчета по страховым взносам

Приложение 4 заполняется плательщиками, которые выплачивают вознаграждения за деятельность в студотрядах учащимся, получающим среднее профессиональное или высшее образование (по очной форме обучения), если в отношении таких выплат применяются пониженные тарифы.

Приложение 4 заполняют плательщики с кодом тарифа «26».

В отдельном блоке указываются следующие сведения о каждом студенте:

• уникальный порядковый номер, начиная с 001;
• ФИО студента;
• дата и номер справки о членстве в студенческом отряде;
• дата и номер справки об очной форме обучения в период членства в студенческом отряде.

Далее указывается наименование молодежного или детского объединения, пользующегося государственной поддержкой и членом которого является студент, а также дата и номер записи в реестре.

Единый расчет по страховым взносам — персонифицированные сведения работников в 2023 и 2024 годах

С отчетных периодов 2023 года персонифицированные сведения сдаются в ФНС:

• ежемесячно — в виде отчета из приложения № 2 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@;
• ежеквартально — в виде раздела 3 РСВ и подразделов к нему.

Подача персонифицированных сведений за 3-й месяц квартала отменена. ФНС не видит в нем небходимости.

Скачать бланк ежемесячных персонифицированных сведений, а также образцы его заполнения, можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Персонифицированные сведения о физических лицах – 2024Скачать

Заполнить отчет вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Скачайте его бесплатно по пробному доступу:

ВАЖНО! Рекомендации от «КонсультантПлюс» Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Заполните его по тем, кому вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь. Построчное заполнение см. в Готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Какие разделы следует включить в нулевку по взносам?

При отсутствии выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам ГПХ, авторского права и пр. и, соответственно, при отсутствии цифровых показателей по страховым взносам страхователям в расчет нужно включать следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
• раздел 3 с нулями и прочерками.

Это прямо указано в порядке заполнения расчета как в 2022-м, так и с 2023-м года.

На титульнике приводятся данные страхователя (ИНН, КПП, наименование/Ф.И.О., ССЧ, телефоны), налогового органа, принимающего расчет (код). Также здесь отражается то, сдается ли исходная форма или корректирующая (в случае необходимости — номер корректировки), отчетный период и год, к которому он относится.

Все данные заверяются подписью уполномоченного лица с указанием даты подготовки или сдачи отчета.

Раздел 1 со всеми указанными нами подразделами и приложениями будет содержать нули по всем строкам с суммовыми и количественными показателями и прочерки по оставшимся знакоместам. КБК лучше всего прописать в отведенных для этого полях во избежание проблем с формированием электронной отчетности.

Образцы заполнения нулевого ЕРСВ см. в КонсультантПлюс, бесплатно по демо-доступу к справочно-правовой системе:

• Нулевой расчет за 2023 год:

• Нулевой расчет 2022 года:

О том, какую информацию нужно внести в раздел 3 нулевого расчета, расскажем в следующем разделе.

Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков – глав КФХ

Раздел 2 заполняется главами КФХ.

Чтобы создать раздел 2, в поле «Место нахождения» титульного листа необходимо выбрать код «124» или «240».

По строке 010 указывается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

По строке 020 отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС и ОМС.

По строке 030 указывается сумма страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период. Сумма рассчитывается следующим образом:

стр. 030 = ∑ стр. 080 подр. 1 раздел 2

Кто и каким образом обязан отчитываться по страховым взносам?

Расчет по страховым взносам передают в налоговые органы все организации без исключения и индивидуальные предприниматели, заключившие хотя бы один трудовой договор или договор ГПХ с физлицами. В нем показываются суммы взносов, начисленные на заработную плату и прочие выплаты в пользу наемных работников.

Форма отчета утверждена:

• с 2023 года приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@;
• за 2022 год приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Начиная с отчетности за 2023 год форма РСВ обновлена (в ред. Приказа от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@). Что изменилось, мы рассказали здесь.

Если вам нужен образец заполнения РСВ за 1 квартал 2024 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Переходите к нему бесплатно, оформив пробный онлайн доступ к системе.

Срок сдачи РСВ с 2023 года новый — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. К таковым относятся: первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год. В 2024 году сроки такие:

• 25.01.2024 включительно за 4 квартал 2023;
• 25.04.2024 включительно за 1 квартал 2024;
• 25.07.2024 включительно за полугодие 2024;
• 25.10.2024 включительно за 9 месяцев 2024.

РСВ в 2023 году сдавали до:

• 25.01.2023 за 4 квартал 2022;
• 25.04.2023 за 1 квартал 2023;
• 25.07.2023 за полугодие 2023;
• 25.10.2023 за 9 месяцев 2023.

Направить отчет налоговикам можно на бумаге (лично, через уполномоченного представителя, по почте) или электронно по ТКС.

ВАЖНО! Выбор способа сдачи зависит от среднесписочной численности сотрудников страхователя. Если она не превышает 10 человек, то можно выбрать любую форму сдачи. Если ССЧ больше 10 человек, то выбора нет — сдать расчет нужно в электронном виде.

Подраздел 3.2.2. Сведения о базе для начисления страховых взносов, на которую исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу

В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 180 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 190 выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• база для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам – графа 200 ;
• сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 210 .

Приложение 2. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа НКО

Приложение 2 предназначено для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта.

Приложение 2 заполняют плательщики с кодом тарифа «10».

Некоммерческие организации заполняют графу 1 по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, а графу 2 по итогам текущего расчетного (отчетного) периода.

По строке 010 отражается общая сумма доходов, полученных организацией.

По строке 020 указываются доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности.

По строке 030 отражаются доходы в виде грантов.

По строке 040 отражаются доходы от следующих видов деятельности:

• научные исследования и разработки;
• образование;
• здравоохранение и предоставление социальных услуг;
• деятельность спортивных объектов;
• прочая деятельность в области спорта;
• деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
• деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
• деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников.

По строке 050 указывается доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

стр. 050 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040) / стр. 010 * 100

Некоммерческие организации имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, составляет не менее 70 % в общем объеме доходов.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которым были произведены выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров. Порядок заполнения по уволенным см. здесь.

Если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода в пользу застрахованного лица не начислялись никакие выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняется.

Чтобы заполнить раздел, нужно по кнопке «+Сотрудник» добавить сотрудников и по каждому из них указать необходимые сведения.

Поле «Аннулирование» предназначено для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу. В первичном расчете это поле не заполняется. В случае аннулирования ранее представленных данных в этом поле делается отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются.

Поле «Аннулирование» заполняется, только если в первичный расчет были включены «лишние» сотрудники, сведения по которым нужно исключить, либо были указаны неверные СНИЛС и (или) ФИО по застрахованным лицам. Если нужно исключить работника из отчета, то в разделе 3 уточненного расчета по данному работнику в поле «Аннулирование» проставляется отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются. В случае обнаружения ошибки в ФИО и (или) СНИЛС сотрудника, в раздел 3 уточненного расчета этого сотрудника добавляют дважды:

• с ошибочными персональными данными из первичного расчета и нулевыми суммовыми показателями. При этом в поле «Аннулирование» делается отметка;
• с правильными персональными данными и суммовыми показателями. Поле «Аннулирование» при этом не заполняется.

Какая ответственность грозит за непредставление нулевого отчета по страховым взносам?

В общих случаях непредставление или опоздание с отправкой расчета по взносам грозит наложением различных санкций со стороны налоговых органов. Но что будет, если не подать своевременно нулевой расчет? Сможет ли лицо обойтись без штрафа в этом случае, ведь начисления в нем отсутствуют? Ответ: нет, не сможет. Штраф будет обязательно, просто налоговики наложат его в минимальном размере — 1000 рублей, как это предусмотрено п. 1 ст. 119 НК РФ.

Учитывая вышеизложенное, организация, не выплачивающая никаких вознаграждений в пользу физлиц, как и все прочие, должна вовремя отчитываться перед контролерами. Кроме того, если просрочить сдачу отчета больше чем на 20 дней, налоговики заблокируют счет организации — у них есть на это право.

Расчет по взносам без сведений из раздела 3

Если учреждение не ведет хозяйственную деятельность и наемных работников нет (только учредитель), за ним сохраняется обязанность предоставлять расчет (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@). В этом случае показатели выплат в пользу физических лиц принимают значение 0, а количество застрахованных лиц — значение 1. Заполнить необходимо раздел 1, приложения 1 и 2 расчета. Также отразить персональные данные учредителя в разделе 3, без заполнения подраздела 3.2.

Подраздел 3.2.2. Сведения о сумме выплат, на которые начислены страховые взносы по доптарифу

В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 180 отражается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02» и т.д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 190 выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• база для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам – графа 200 ;
• сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 210 .