Возмещение ндфл за обучение детей

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата, сестры или супруга налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 150 000 руб. Такой лимит утвержден с 2024 года. Ранее лимит составлял 120 000 руб.

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:

• по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
• расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
• расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

О том, какие доходы должен получать налогоплательщик, чтобы рассчитывать на вычет, читайте в материале «Работник может рассчитывать на вычет, только если за бездоходным периодом следует оплачиваемый».

Вычет за обучение супруга в 2024 году

С 1 января 2024 года помимо возможности вернуть социальный вычет через упрощенный порядок Налоговый кодекс предусмотрел еще одно важное изменение в части вычетов на обучение. Теперь возместить налог можно и с обучения супруга или супруги. Требования те же:

• очная форма обучения;
• наличие лицензии у учебного заведения.

Размер вычета с 2024 года – фактически произведенные расходы, но не более 150 тысяч рублей за год – данный вычет входит в совокупную группу вычетов.

Обо всех изменениях налогового законодательства можно узнать из специального обзора от экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к справочно-правовой системе и оставайтесь в курсе всех нововведений.

Условия получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей (ИП), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.

В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458.

До 01.01.2021 действовали Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.

Выдача Справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета входит в компетенцию медицинских организаций или ИП, оказывающих медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями или ИП путем указания в Справке стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.

Кто вправе получить вычет за обучение

Под социальным налоговым вычетом за обучение подразумевается сумма понесенных расходов, которая может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ за отчетный период.

Социальный вычет по НДФЛ позволяет налогоплательщику снизить налоговую базу, с которой исчисляется НДФЛ по ставке 13%, на сумму произведенных расходов на оплату обучения (ст. 219 НК РФ).

Оформить возврат за обучение вправе официально трудоустроенный гражданин (по трудовому договору, договору ГПХ). Сумма расходов, потраченная на собственное обучение или обучение ребенка, брата или сестры, освобождается от НДФЛ.

Предельно допустимая сумма, потраченная на обучение, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ и с которой можно вернуть ранее перечисленный НДФЛ, составляет:

• 120 000 руб. за год (по расходам за 2024 год и далее — не более 150 000 руб. за год) — за себя (без возрастного ограничения) и братьев/сестер, не достигших возраста 24 лет;
• 50 000 руб. за год (за 2024 год и далее — 110 000 руб. за год) — за каждого своего ребенка, не достигшего возраста 24 лет;

• 150 000 руб. за год — за супругу (супруга). Данный вычет может заявить в декларации за 2024 г. и позднее.

Важно! Воспользоваться социальным вычетом за обучение возможно только в том случае, если у учебного заведения (ИП) оформлена соответствующая лицензия.

Законодательством РФ предусмотрено два способа получения вычета. По своему выбору налогоплательщик может воспользоваться одним из них:

• представить в налоговую инспекцию 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение;
• оформить вычет у работодателя.

Начинать следует со сбора документов. Только после документального подтверждения доходов и расходов следует переходить к заполнению декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение, которая самостоятельно представляется налогоплательщиком в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Статья по теме:Как получить налоговый вычет за обучение супругаНередко один супруг платит за обучение второго супруга. А в этом случае налоговый вычет за обучение супруга можно ли получить и как это сделать? Расскажу об изменениях в налоговом законодательстве по этому вопросу, о порядке получения вычета и его максимальном размере.Подробнее

Список документов, необходимых для составления декларации 3-НДФЛ за обучение ребенка или взрослого члена семьи:

• паспорт налогоплательщика и его копии;
• справка о доходах с места работы;
• платежные документы, подтверждающие оплату обучения (банковские квитанции, чеки);
• экземпляр договора на предоставление образовательных услуг;
• копия лицензии учебного заведения (ИП).

Начиная с расходов за 2024 год, указываемых в декларации 3-НДФЛ за 2024 год, для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить к декларации только справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательной организацией (ИП). Форма справки установлена приказом ФНС РФ от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.

Как оформить социальный налоговый вычет за свое обучение

Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:

• при получении высшего образования;
• повышая квалификацию;
• обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте здесь.

Пример

Гражданин в 2024 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.

При этом им были понесены следующие расходы:

• на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
• повышение профессионального уровня — 50 000 руб.

Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 + 60 000) при наличии обосновывающих документов.

При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.

Как оформить налоговый вычет на обучение? Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:

• договор с обучающим заведением;
• лицензия на образовательные услуги;
• документы, подтверждающие факт оплаты;
• справка о доходах (2-НДФЛ);
• декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.

Об оформлении справки по форме 2-НДФЛ см. статью «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику» .

Начиная с расходов с 01.01.2024 года для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Кто может получить налоговый вычет за автошколу

Получить налоговый возврат за обучение в автошколе — ваше право по НК РФ. Даже если вы учились в другом городе, заявить о своем желании оформить льготу вы можете по месту текущего проживания.

Вернуть часть денег за обучение в автошколе может любой налоговый резидент Российской Федерации, если он:

• официально трудоустроен и/или имеет определенный вид дохода, с которого платит НДФЛ по ставке 13% или 15%;
• оплачивал собственное образование по любой форме: очная, заочная, вечерняя;
• оплачивал только очное образование своего ребенка или подопечного в возрасте до 24 лет;
• оплачивал только очное образование своей сестры или брата в возрасте до 24 лет;
• подготовил необходимые документы для оформления — об этом ниже.

Получить налоговый вычет за автошколу можно только с определенного вида дохода. Наши эксперты проверят, имеете ли вы право на льготу, рассчитают точную сумму к возврату и в течение 2 дней заполнят декларацию 3-НДФЛ.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Сколько можно вернуть за автошколу

Необходимо определиться с понятиями. Вернуть налоговый вычет нельзя: на счет налогоплательщика поступает не вычет, а 13% от одобренной суммы.

Социальная льгота ограничена по сумме и вернуть 13 процентов за обучение в автошколе можно от всей стоимости затрат, но в пределах установленного лимита (ст. 219 НК РФ).

Максимальный налоговый вычет за обучение вождению составляет 120 тыс. рублей в год, если вы платили за себя или за братьев/сестер. В эту сумму, помимо образовательных услуг, входят затраты на лечение, медикаменты, пенсионные взносы и другие социальные льготы по НДФЛ.

Вычет за детей и подопечных ограничен 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Эта льгота не входит в состав 120 тыс. и предоставляется отдельно.

Максимальный возврат НДФЛ за обучение в автошколе

Вид образовательных услуг

15 600 руб.

за собственное образование и оплату образовательных услуг брата/сестры

6 500 руб.

за обучение каждого ребенка

Пример

В 2023 г. Егор оплатил курсы вождения себе и брату — 130 тысяч. Отдельно 55 тысяч он потратил на курсы сына. В 2024 г. Егор может вернуть НДФЛ за обучение в автошколе в размере 22 100 рублей:

• 15 600 руб. (120 000 * 13%) за себя и брата с учетом действующего лимита;
• 6 500 руб. (50 000 * 13%) за сына с учетом действующего лимита на ребенка.

Можно ли перенести часть вычета на обучение на следующий год

Возможна ситуация, когда сумма доходов за год меньше суммы расходов на обучение. То есть в итоге не получается использовать налоговый вычет полностью. К примеру, вы начали работать только в конце года, ваш доход 100 000 руб. А вы оплатили свое обучение стоимостью 150 000 руб. То есть в теории могли бы заявить вычет на сумму 120 000 руб. (а при оплате обучения в 2024 году – на все 150 000 руб.) Однако доходов за год не хватает, чтобы полностью выбрать сумму вычета.

Аналогичная ситуация возникает, когда вы оплачивали не только обучение, но еще и лечение. И общие расходы превышают лимит по вычетам.

В этих случаях неизрасходованные суммы налоговых вычетов на следующий год не переносятся. Они попросту сгорают (п. 6 ст. 210 НК РФ).

Отсюда вывод – если вы оплачиваете многолетнее обучение, то оплату следует растянуть на несколько лет. Тогда будет возможность ежегодно заявлять вычет. Если же вы оплатите обучение одним платежом за весь период, то сможете получить вычет только один раз – за тот год, в котором прошла оплата.

Какие документы нужны для получения налогового вычета

Чтобы оформить налоговый вычет за обучение в автошколе, подготовьте документы по перечню и направьте в ИФНС по месту постоянной регистрации:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• копию договора с учебным учреждением с обязательным указанием формы обучения;
• копию лицензии учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
• платежные документы, подтверждающие оплату;
• копию документов, подтверждающих родство при оплате за ребенка, брата или сестру.

Если подаете документы лично, возьмите с собой оригиналы документов для проверки. Также сканы документов можно отправить на сайте ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика, или с помощью онлайн-сервиса «Налогия».

Что такое вычет за обучение простыми словами

При получении любого дохода — от трудовой деятельности, от продажи имущества, например, квартиры или автомобиля, — уплачивается налог. Размер НДФЛ составляет 13% от полученного дохода. Именно эти деньги возвращаются налогоплательщику с помощью налогового вычета.

Налоговый вычет за учебу входит в состав социальных вычетов, которые прописаны в ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет за обучение — это не облагаемая налогом сумма, которая вычитается из вашего дохода. И если в одном и том же году вы оплатили обучение и получили доход, с которого необходимо уплатить налог, то государство разрешает применить налоговый вычет. В итоге вы платите 13% налог с меньшей суммы: НДФЛ = 13% х (Доход – Вычет).

Если год уже закончился и налог на доход полностью оплачен, то переплату вернут вам на счет. Если же вы оплатили обучение в текущем году, то, по согласованию с ФНС, вы сможете не платить НДФЛ до тех пор, пока не закончится положенный вам возврат — но не дольше чем до конца года.

При заполнении декларации важно не ошибиться и учесть все расходы за год. Чтобы вам не отказали в возврате, обращайтесь к нашим экспертам: они учтут все положенные вам льготы, за два дня заполнят декларацию и самостоятельно отправят ее в вашу инспекцию.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ