Образец заявления на возврат подоходного налога при покупке квартиры

Государство дает возможность вернуть подоходный налог в пределах 260 тыс. рублей за покупку на свои средства и дополнительно до 390 тыс. рублей при покупке квартиры в ипотеку.

Наименование

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер имущественной льготы

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% * 2 млн)

390 000 руб. (13% * 3 млн)

*До 1 января 2014 года максимальный размер имущественной льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Основной вычет при покупке квартиры в новостройке

При покупке новостройки за свои средства максимальная налоговая льгота составляет 2 млн рублей. Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается 13% от этой суммы, то есть 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Если приобретенная жилплощадь стоит дороже 2 млн рублей, максимальная сумма возврата все равно останется прежней — 260 тыс. рублей.

Пример

Иванов купил квартиру в новостройке за 3 млн. Он может воспользоваться своим правом на возврат подоходного налога и получить максимально возможную сумму в 260 000 несмотря на то, что его недвижимость стоила больше 2 млн.

Имущественный вычет не может быть больше стоимости жилья. В этом случае на счет возвращается 13% от суммы покупки, а остаток переходит на жилье, купленное в будущем.

Пример

Петров приобрел в новостройке квартиру за 900 тыс. рублей. Он может оформить имущественную льготу со всей суммы потраченных средств и вернуть 117 тыс. рублей (900 тыс. * 13%). Недополученные 143 тыс. рублей Петров вернет, когда купит другую жилую недвижимость.

Максимальный размер возврата за год не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же период. Если годового налога недостаточно для получения всей суммы, остаток переносится на будущие годы. Так будет происходить до тех пор, пока не будет получена вся одобренная сумма.

Независимо от стоимости квартиры предельная сумма возврата — 260 тыс. рублей. Чтобы правильно рассчитать размер вычета и вернуть максимальный налог, обращайтесь к нашим экспертам: мы детально изучим вашу ситуацию, в течение двух дней составим декларацию 3-НДФЛ и отправим документы в ИФНС.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Ипотечный налоговый вычет

Новостройка, купленная с помощью заемных средств целевого кредита — ипотеки, — позволяет помимо основной налоговой льготы дополнительно воспользоваться вычетом по процентам ипотеки.

Лимит на проценты по ипотеке составляет 3 млн рублей. Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы, то есть до 390 тыс. рублей (3 млн * 13%).

Чтобы получить налоговый вычет при покупке новостройки в ипотеку, следует иметь в виду важное условие: вернуть 13% можно только за уже реально уплаченные проценты, а не за всю сумму долга.

Пример

Сидорова купила новостройку в ипотеку за 7 млн и заплатила по процентам 350 тыс. Сидорова может вернуть 260 тыс. по основной налоговой льготе и 45 500 за уплаченные проценты (350 000 * 13%).

Возврат по процентам ипотеки можно использовать только на один объект недвижимости. Недополученный остаток средств нельзя перенести на другую квартиру, купленную в будущем.

Компенсацию по ипотеке можно заявлять каждый год, используя проценты, выплаченные в течение прошлого года.

Максимальная сумма, которую можно вернуть при покупке в новостройке — 650 тыс. рублей (260 тыс. по основной льготе и 390 тыс. по ипотеке).

Как распределяется возврат налога при совместном владении между супругами?

Согласно п.п. 3 п.2 ст. 220 НК РФ, если квартира находится в совместной собственности, супруги имеют право распределить вычет между собой 50/50% или в любой пропорции по договоренности. Один из супругов может вернуть подоходный налог за двоих, если распределение 100/0% – это удобно в том случае, если нужно быстрее “выбрать” остаток по процентам при маленьком доходе, при отсутствии официального трудоустройства мужа или жены, а также в том случае, когда супруга находится в декретном отпуске.

Распределение долей при совместной собственности зависит от даты приобретения имущества:

• До 01.01.2014г.: вычет по ипотечным процентам распределяется в таких же пропорциях, как основной вычет по НДФЛ. Если при оформлении собственности решили распределить вычет 30/70%, то и вычет по процентам будет распределяться аналогично.

  При этом сумма процентов, выплаченных за отчетный период, часть которой подлежит возврату, не ограничена.

• После 01.01.2014г: расход по выплаченным процентам по ипотеке можно распределять независимо от основного. Если основной вычет распределен 50/50%, то по процентам супруги могут распределить доли в любом другом соотношении. При этом сумма выплаченных процентов, с которой можно вернуть налог, ограничена 3 млн. рублей.

Для возврата суммы расходов по ипотеке нужно составить заявление (соглашение) о распределении процентов по ипотеке между супругами. Заявление предоставляют в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ (о том, как правильно заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет по процентам по ипотеке, читайте тут). Заявление можно составить в произвольной форме, но в каждом отделении ФНС представлены стенды с образцами заполнения этого документа.

Реквизиты заявления о распределении ипотечных процентов при совместной собственности:

1. Первая и верхняя строка – наименование налогового органа по месту жительства, куда будет предоставлена 3-НДФЛ и заявление.
2. Информация о заявителях (строка “От кого”): Ф.И.О. каждого супруга, их ИНН, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес по месту проживания, контактный телефон.
3. Текст заявления, составляемый со ссылкой на п. 3 ст. 220 НК РФ.

   В тексте заявляется о распределении процентов имущественного налогового вычета по НДФЛ на приобретение недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) на территории Российской Федерации, расположенной по адресу (далее указывается адрес).

   Ниже указываются Ф.И.О каждого супруга с размером стоимости доли с расшифровкой словами (в скобках). Можно указать размер доли в рублях и процентах (например, “в размере 70% – 2 000 000,00 рублей (Два миллиона рублей 00 копеек)” ).

4. Если заявление подается впервые, ниже стоит указать перечень копий прилагаемых документов – это свидетельство о браке и ЕГРН.
5. В конце заявления ставится дата составления, обычно она совпадает с датой составления декларации на имущественный вычет.
6. Ниже указываются подписи обоих заявителей с расшифровкой.

• Скачать бланк заявления о распределении ипотечных процентов при совместной собственности
• Скачать образец заявления о распределении ипотечных процентов при совместной собственности

Супруги Мальцевы приобрели в 2014 году недвижимость (квартиру) в ипотеку и оформили ее как совместную собственность. Стоимость квартиры составила 2,6 млн руб., а сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 700 тыс. рублей. Поскольку официальный доход у мужа больше, было принято решение распределить вычет по процентам в пропорциях 80% мужу и 20% жене.

Таким образом, после проверки декларации г-н Мальцев сможет получить вычет из суммы 560 тыс. руб. (72 800 руб.), а Мальцева – исходя из суммы 140 тыс руб. (18 200 руб.), не считая основной суммы кредита.

Что такое заявление на налоговый вычет при покупке квартиры?

Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) разрешает любому покупателю квартиры обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить вычет по НДФЛ за ее покупку. Для оформления вычета в инспекцию надо подать пакет документов, среди которых обязательный – заявление на возврат налога с покупки квартиры.

Официальное название заявления – “Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета”. Но в обычной жизни его называют также:

• заявление на возврат подоходного налога при покупке квартиры,
• заявление на возврат 13 процентов от покупки квартиры,
• заявление на возврат налогового вычета при покупке квартиры,
• заявление на вычет НДФЛ при покупке квартиры.

Получить вычет через инспекцию разрешают по окончании года, в котором у покупателя квартиры возникло право на вычет.

Дальше мы подробно расскажем про конкретные сроки подачи заявления на возврат налога при покупке квартиры и детально рассмотрим порядок его заполнения. А пока – несколько слов о сопутствующих документах, которые надо направить в налоговую вместе с заявлением.

Какие документы надо подать в инспекцию вместе с заявлением на возврат налога при покупке квартиры?

Как мы уже сказали, заявление – далеко не единственный документ, который надо представить в инспекцию. Оно входит в пакет документов, которые покупатель квартиры должен предварительно собрать и подать туда. Этот пакет документов, помимо заявления, включает:

Бланк по теме:Декларация 3-НДФЛ при покупке квартирыПосмотретьСкачать

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (КНД 1151020) за год, в котором возникло право на вычет – ее форма утверждена в приложении N 1 к приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@,
• справку по форме 2-НДФЛ от работодателя, которая содержит сведения о доходах покупателя квартиры за отчетный период,
• документы, удостоверяющие право заявителя на купленную квартиру – например, выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, ипотечный договор,

• документы, удостоверяющие расходы на покупку недвижимости, уплату процентов по ипотеке – например, чеки, квитанции, расписки, выписки из банка о перечислениях.

Налоговый вычет за ремонт в новостройке

Закон позволяет вернуть деньги не только за покупку квартиры, но и за ремонт. Это относится только к квартирам, купленным в новостройке.

Чтобы заявить возврат части расходов за ремонт жилья в новостройке, в договоре приобретения должно было написано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки. Тогда можно добавить в декларацию 3-НДФЛ расходы на ремонтные работы.

Затраты на ремонт жилья, приобретенного на вторичном рынке, в налоговый вычет включить нельзя.

В расходы на ремонт для налоговой льготы входят:

• Строительные и отделочные работы;
• Разработка сметной и проектной документации;
• Покупка отделочных материалов.

Деньги возвращаются за все, что считается отделкой: облицовка стен, покрытие полов, монтаж дверей и т.п. Но покупка мебели или сантехники в вычет не войдет.

Не забывайте сохранять чеки, платежки и любые документы, которые смогут подтвердить ваши расходы — это пригодится вам для налоговой.

Кто платит налог при покупке жилья

Сразу можно сказать, что при покупке квартиры налог не уплачивается. Ни за жилье в новостройке, ни на рынке вторичной недвижимости, ни за собственные средства, ни за ипотечный кредит.

13% НДФЛ уплачивается с дохода. А приобретение жилой недвижимости — это расходы, а не доход.

При сделках с недвижимостью обязанность по уплате налога может быть возложена на продавца квартиры, дома, комнаты, долей, земельного участка и прочей жилой недвижимости. Так происходит, если он продает жилье, которое было его в собственности менее минимального срока владения для продажи без налога — 3 года или 5 лет.

В этом случае продавец должен заплатить НДФЛ с продажи в размере 13%. Но он имеет право применить налоговый вычет по НДФЛ и уменьшить свой доход на 1 млн рублей. Второй вариант — уменьшить доход на ранее произведенные расходы, если в свое время у него была покупка этой квартиры и сохранились документы, которые эти расходы подтверждают.

Повторимся, покупатель платить налог на приобретение квартиры не должен.

При продаже жилья не забывайте о своем праве на имущественные льготы. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в ФНС.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Срок давности по налоговому вычету

В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.

Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Для получения налогового вычета в 2024 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.

С 2021 г. такими доходами являются:

№

Вид дохода

1

Оплата по трудовому договору/договору ГПХ

2

Оплата за оказание услуг

3

Сдача имущества в аренду

4

Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ

5

Некоторые другие виды доходов

Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.

Подается ли декларация при покупке жилья

Декларация 3-НДФЛ при покупке недвижимости подается только в том случае, если вы хотите заявить право на имущественный вычет и вернуть налог, уплаченный ранее (ст. 220 НК РФ).

По закону размер имущественной льготы имеет лимит:

Наименование

Основной вычет при покупке

Вычет на проценты по ипотеке

Максимальный размер налогового вычета

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 года размер вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Подготовьте все необходимые документы и вместе с декларацией 3-НДФЛ передайте в ИФНС по месту постоянной прописки. Сделать это можно по почте заказным письмом, отнести лично в инспекцию, отправить через онлайн-сервис «Налогия» или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Пример

Иванов купил квартиру на вторичном рынке за 2,4 млн. При покупке квартиры налог он не платит. Но Иванов может подать декларацию и другие необходимые документы и оформить налоговый вычет по истечении календарного года, в котором вступил в право собственности. И таким образом вернуть 260 тысяч.

Как заполнить заявление на налоговый вычет при покупке квартиры, которое подают в составе декларации 3-НДФЛ?

Подробную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ, а также ее бланк смотрите в отдельном материале.

Бланк по теме:Декларация 3-НДФЛ при покупке квартирыПосмотретьСкачать

А здесь мы рассмотрим, как правильно оформить отдельную часть декларации – заявление на возврат налогового вычета при покупке квартиры в ее составе.

Полное название заявления – “Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета”. Оно находится в приложении к разделу 1 декларации, очень компактное и размещается всего на одной странице.

Правила оформления заявления

Как заполнять заявление, разъясняется в приложение N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.

Общие правила тут такие: числовые поля заполняют слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Если в поле остаются неиспользованные (лишние) ячейки, в них ставят прочерк.

Вносим данные в заявление

В самом верху страницы с заявлением надо указать ИНН заявителя – гражданина, номер текущей страницы декларации, а также фамилию и инициалы заявителя.

Дальше в заявлении пропишите:

• в строке 010 – сумму налога, который гражданин планирует вернуть из бюджета – ее обозначают в рублях и копейках (без всяких отбрасываний и округлений копеек),
• в разделе “Сведения о счете” – сведения о банковском счете, на который человек планирует получить деньги.

В отдельных строках этого раздела с номерами 020, 030, 040 надо обозначить:

• БИК,
• вид счета (код) – 02 для текущего счета или 07 для счета по вкладам (депозитам),
• 20-значный номер счета.

Дальше в разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю” следует проставить подпись заявителя и дату.

Приведем образец заявления на возврат подоходного налога при покупке квартиры, которое заполняется в составе декларации 3-НДФЛ.

Срок подачи заявления на налоговый вычет при покупке квартиры в налоговую

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры подают в инспекцию вместе с другими документами после окончания года, в котором у покупателя возникло право на вычет.

Если речь идет о приобретении жилья в оконченном строительством доме, подавать документы на вычет, включая заявление, надо по завершении года, в котором покупатель зарегистрировал свое право собственности.

Когда куплена квартира в строящемся доме, обращаться в инспекцию за вычетом с заявлением и другими документами следует после окончания года, в котором покупатель оформил акт приема-передачи квартиры. И при условии, что он также успел зарегистрировать право собственности на нее (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Конкретный срок подачи заявления на налоговый вычет при покупке квартиры зависит от срока представления декларации 3-НФДЛ.

Ее подают не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором у человека появилось право на вычет в связи с покупкой квартиры. Так, в нынешнем году сдать декларацию за 2023 год надо успеть до 30 апреля 2024 года включительно. В тот же срок следует представить заявление на вычет НДФЛ при покупке квартиры – независимо от того, как вы его оформили: в составе декларации или отдельно от нее.

Из этого общего правила про срок подачи декларации есть исключение – когда вы подаете декларацию только для того, чтобы получить налоговые вычеты. В таком случае подать ее и заявление на возврат налога с покупки квартиры разрешено в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором вы приобрели право на вычет.

Как подать заявление на вычет НДФЛ за покупку квартиры

Заявить об имущественном вычете в 2017 году могут покупатели жилья, получившие в 2016 и ранее свидетельство о праве собственности. Раньше, чем закончится год обретения права на квартиру, налоговый вычет получить нельзя.

Чтобы вернуть уплаченный налог, необходимо заполнить и предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением следующих документов:

• справки 2-НДФЛ по каждому месту работы за отчетный год,
• копии договоров – купли-продажи квартиры, ипотечного кредита,
• копия свидетельства на право собственности,
• справка из банка об уплате процентов по ипотеке,
• платежные документы, подтверждающие покупку.

Если сумму налога к возврату физлицо исчислило самостоятельно, заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно приложить сразу при подаче декларации 3-НДФЛ. А можно подать его уже после того, как налоговики одобрят право на имущественный вычет.

Срок подачи декларации, документов и заявления на НДФЛ при покупке квартиры зависит от того, обязан ли налогоплательщик отчитаться о своих прошлогодних доходах, или только заявляет об имущественном вычете. В первом случае весь пакет нужно предоставить не позже 30 апреля (в 2017 году – 2 мая, в связи с праздничными и выходными днями), а во втором – в любой день года, следующего за отчетным.

Получив декларацию и документы, инспекторы до 3-х месяцев проводят по ним камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). В ходе «камералки» выясняется, правильно ли заполнена 3-НДФЛ, все ли документы приложены, насколько верно исчислен налог и применены налоговые ставки, обосновано ли право на получение вычета. При наличии ошибок придется сдать декларацию еще раз. Если же все верно и налоговая дает добро на вычет, по НДФЛ образуется переплата, которая возвращается физлицу по его заявлению (п. 6 ст. 78 НК РФ).