Пени за авансовые платежи по усн
Различайте исчисленный аванс и аванс к уплате. Чтобы начислить аванс на упрощенке с объектом «Доходы», достаточно умножить доходы на налоговую ставку. Но затем упрощенец вправе уменьшить исчисленный аванс на налоговый вычет. Также при расчете авансов за полугодие и 9 месяцев нужно вычитать суммы, которые фактически уплатили раньше, по итогам 1 и 2 квартала соответственно.
Доходы берите с начала года. Например, если считаете авансовый платеж за полугодие, в расчет включайте доходы, которые получили и за первый квартал, и за второй. Также формируется вычет — нарастающим итогом с начала года. Если доходов нет, авансовый платеж равен нулю и никакие формулы для расчета не нужны. Иначе воспользуйтесь нашей памяткой.
Памятка. Расчет авансовых платежей на объекте УСН «Доходы»
Вычет — это по общему правилу личные страховые взносы ИП, взносы ИП за работников и выплаченные сотрудникам больничные пособия за первые 3 дня нетрудоспособности. Уменьшает исчисленный налог.
Какие ограничения учитывать, чтобы уменьшить налог на страховые взносы (вычет)
Взносы за работников должны быть уплачены
Включайте в вычет страховые взносы, больничные пособия, которые уплатили в том периоде, за который считаете налог. Упрощенцы Москвы также могут прибавлять уплаченный в отчетном периоде торговый сбор.
По личным страховым взносам ИП не важен факт уплаты. Это правило появилось 31 июля 2023, но действует задним числом с 1 января 2023 (закон от 31.07.2023 № 389‑ФЗ). Подробно про порядок уменьшения УСН на личные взносы ИП рассказали в другой статье.
При наличии работников можно уменьшить налог максимум на 50%
Рассчитанный налог (авансовый платеж) можно уменьшать на вычет вплоть до нуля, если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель без работников. В остальных случаях налог разрешено уменьшить максимум наполовину.
Первые полгода ИП работал один, без работников, на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Авансы, исчисленные за 1 квартал и полугодие, уменьшил на вычет без ограничения. В сентябре ИП принял сотрудника. Сумму аванса, исчисленного за 9 месяцев, можно уменьшить на налоговый вычет максимум наполовину, так как у ИП появились работники. Предыдущие авансы к уплате с начала года пересчитывать не нужно.
Чтобы не вникать в формулы и расчеты, автоматизируйте учет на УСН. Программа СБИС посчитает авансы за вас и учтет их при расчете годового платежа. Если в учете есть ошибки, вы увидите предупреждение и сможете исправить недочеты.
Рассчитать авансы в СБИС
Узнать больше
Что важно при уплате УСН-аванса в 2024 году?
1. С 2023 года поменялся срок уплаты.
С 2023 года уплата аванса по УСН происходит в месяце, наступающем после окончания очередного отчетного периода (квартала), не позже 28-го числа (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Когда 28-е число оказывается выходным, дата завершения срока смещается вперед на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Крайним днем для уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2024 года является 02.05.2024 (так как 28 апреля – выходной день).
В отличие от сроков перечисления УСН-налога по году, которые различаются для юрлиц и ИП, авансы по УСН вне зависимости от того, к какой категории относится плательщик, платятся в один и тот же срок.
2. С 2024 года уплачивать налог можно исключительно единым платежом с подачей уведомления. Право платить платежкой по УСН, заменяющей уведомление, закончилось в 2023 году.
Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
О применяемых при оформлении платежных документов КБК и ответственности, наступающей при неуплате, читайте в публикации «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».
Какие последствия возможны, если авансы по УСН не платить, см. здесь.
Варианты расчета и уплаты авансов по прибыли за налоговый период
Для налога на прибыль налоговым периодом является год, который делится на отчетные промежутки, равные кварталу. Каждый отчетный квартал завершается расчетом налога, сумма которого представляет собой авансовый платеж, относящийся к соответствующему налоговому периоду.
Такой расчет осуществляется в декларации по прибыли (в т. ч. по прибыли за 3 квартал), форму которой можно скачать тут, и делается одним из трех способов (ст. 286, 287 НК РФ):
- Ежемесячно по фактически полученной прибыли. Результат расчета представляет собой сумму аванса, обязательную к уплате за соответствующий месяц не позже 28-го числа месяца, наступающего за месяцем, завершающим период расчета.
- Ежеквартально по итогам работы за квартал без уплаты ежемесячных платежей. Итог расчета также будет соответствовать сумме аванса, причитающегося к уплате за соответствующий квартал не позднее 28-го числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом. Такой способ доступен налогоплательщикам с величиной ежеквартального дохода, не превышающей за предшествующие 4 квартала 15 млн руб., бюджетным и автономным учреждениям, некоммерческим и иностранным организациям, участникам товариществ и соглашений о разделе продукции (п. 3 ст. 286 НК РФ).
Важно! Рекомендация от “КонсультантПлюс” Уведомление о переходе на уплату ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль рекомендуем подать в налоговый орган, если в каком-либо квартале 2023 г. средняя величина выручки от реализации за предыдущие четыре квартала составила 15 млн руб. или менее за каждый квартал. Шаблон уведомления можно скачать в КонсультантПлюс.
- Ежеквартально по итогам завершившегося до начала квартала уплаты авансов отчетного периода с уплатой ежемесячных платежей. При этом сумма авансов не ограничится начисленным за очередной отчетный период платежом (внести его тоже следует не позже 28-го числа месяца, наступившего за соответствующим кварталом), а в такой же величине будет начислена к уплате на текущий квартал дополнительно. Платить дополнительно начисленную сумму придется помесячно равными частями в тот же самый срок — не позднее 28-го числа каждого месяца квартала, на который сделаны начисления.
Когда авансовые платежи нужно вносить вновь созданным предприятиям – разбираемся в этой теме на форуме
