Привлечение к субсидиарной ответственности акционера при банкротстве

Если банкротится физическое лицо, нормы о субсидиарной ответственности не применяются. В отличие от организаций, гражданин сам принимает решения об оформлении кредитов, заключении договоров по другим обязательствам. На его решение могут повлиять члены семьи. В том числе супруг. Однако супруг изначально обязан нести солидарную ответственностью по всем обязательствам, взятым в период брака.

Прямого запрета на субсидиарную ответственность при банкротстве физического лица в Законе № 127-ФЗ нет. Такие вопросы неоднократно рассматривались судами, когда кредиторы пытались взыскать непогашенные долги с членов семьи и других родственников должника. На данный момент практика однозначна — кредиторы вправе оспорить сомнительные и фиктивные сделки, но не могут применить нормы о субсидиарной ответственности.

Как списать субсидиарную ответственность с физического лица

Если вас привлекают в качестве субсидиарного ответчика по долгам юридического лица, можно признать требования и начать погашать долг, либо использовать разные способы защиты.

Отметим, что в последние 2-3 года общее количество банкротных дел с взысканием по субсидиарке резко увеличилось. Суды защищают интересы кредиторов, особенно если контролирующие лица не представят доказательства своей невиновности.

Ниже расскажем, как избежать проблем при подаче на банкротство, добиться освобождения от обязательств.

Правильная подготовка к банкротству

Лучше заранее оценить все риски, чем доказывать свою невиновность в суде. Прежде чем подавать на банкротство, рекомендуем:

• обратиться к юристам, провести комплексную проверку всех документов и сделок за последние 3 года;
• заказать независимый аудит отчетности и финансово-хозяйственной деятельности, получить отчет или заключение об отсутствии нарушений;
• найти возможность и проплатить долги по сделкам, вызывающим сомнение. Хотя бы частично;
• провести независимую оценку имущества компании, получить отчет оценщика;
• избежать сомнительных сделок и оформления кредитов непосредственно перед обращением на банкротство.

Все проверки лучше проводить при поддержке юристов. Вы можете не обратить внимание на некоторые нюансы дела. Но именно они могут решить исход процесса. Если риск привлечения к субсидиарной ответственности слишком велик, лучше воздержаться от подачи на банкротство. Например, избавиться от проблемной компании с долгами можно путем продажи, преобразованием.

Обжалование взыскания

Если кредиторы уже подали заявление о привлечении к субсидиарной ответственности, сразу обращайтесь к юристу. Вы можете нанять его для представления ваших интересов в суде, подготовки доказательств, оформления возражений и жалоб.

При рассмотрении заявления в суде можно ссылаться на следующие доводы:

• на отчеты и заключения аудиторов, материалы собственных проверок;
• на материалы выездных и камеральных проверок ИФНС, если они не выявили нарушений в отчетности;
• на совершение всех сделок и принятие решений в рамках обычного делового риска;
• на пропуск сроков давности по отдельным требованиям, включенным в реестр кредиторов;
• на отсутствие надлежащих доказательств возникновения задолженности;
• на неправильный расчет суммы долга, предъявленного к взысканию.

Точную тактику защиты лучше выбрать вместе с юристом. Если судья все же удовлетворил заявление, можно подать апелляционную жалобу. Если добиться положительного решения не удалось, можно просить в суде отсрочить или рассрочить выплаты.

Нужна помощь при подаче апелляции? Закажите звонок юриста

Ответственность главного бухгалтера и прочих лиц

Субсидиарная ответственность при банкротстве может также наступить для главного бухгалтера компании.

С одной стороны, он не принимает ключевых управленческих решений. Но, с другой стороны, возложенные на него обязанности играют ключевую роль для финансового благополучия фирмы. Если главный бухгалтер исполняет их недобросовестно, компания быстро придет в упадок. Поэтому, при наличии определенных оснований, суд может привлечь его к субсидиарной ответственности.

Основания для нее похожи на те, по которым привлекаются директор и учредитель (ст. 61.11 Закона о банкротстве):

• Несвоевременное сообщение о финансовой несостоятельности руководству компании;
• Осуществление фиктивных сделок;
• Умышленное сокрытие и уничтожение документов, влияющих на финансовую деятельность компании;
• Уклонение от расчетов с кредиторами, получение финансовой выгоды;
• Серьезные ошибки и искажения в финансовой документации.

В качестве субъектов могут быть привлечены также родственники виновных в банкротстве лиц, если будет доказано, что они участвовали в незаконных сделках и получали от них выгоду.

Еще один важный момент, который необходимо знать о субсидиарной ответственности – она является длящейся по времени и нет правовых норм, предусматривающих ее аннуляцию. Если лицо, на которого она возложена, будет признан банкротом, это не избавит его от долгов. Более того, они передут к его наследникам, если не будут погашены.

Субсидиарная ответственность учредителя и директора по долгам ООО

Субсидиарная ответственность учредителей (участников) и руководителя должника – это дополнительные (сопутствующие обязательству самого должника) обязательства контролирующих должника лиц и/или его руководителя, которые в установленных законом случаях несут ответственность по обязательствам должника.

В каких случаях руководитель должника привлекается к субсидиарной ответственности

Руководитель должника может быть привлечен к субсидиарной ответственности в случаях:

1. невозможности полностью погасить требования кредиторов (ст. 61.11 Закона о банкротстве);
2. должник сам не подал (несвоевременно подал) заявление о банкротстве (ст. 61.12 Закона о банкротстве);
3. допущены нарушения требований Закона о банкротстве (ст. 61.13 Закона о банкротстве).

При этом имеет значение, возникли ли указанные случаи вследствие действий (бездействия) руководителя, совершенных им в пределах 10 лет. Истечение данного срока лишает заинтересованных лиц возможности предъявить к руководителю должника какие-либо требования (п. п. 5, 6 ст. 61.14 Закона о банкротстве).

Кроме того, руководитель должника может быть привлечен к ответственности по общим нормам об ответственности за причинение убытков, в частности по ст. 53.1 ГК РФ, если его действия (бездействия) не были причиной банкротства (п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53).

Когда не отвечает

• Исключение общества из ЕГРЮЛ само по себе не является основанием для привлечения директора к субсидиарной ответственности. Общество, которое не вернуло долг компании, ФНС исключила из ЕГРЮЛ как недействующее. Компания обратилась в суд с иском к руководителю общества о привлечении его к субсидиарной ответственности. Апелляция и кассация иск удовлетворили, но Верховный суд направил дело на новое рассмотрение. Исключение юрлица из реестра из-за действий или бездействия руководителя не может быть достаточным основанием, чтобы привлечь его к субсидиарной ответственности. При разрешении таких споров нужно доказать, что невозможность погашения долга возникла по вине ответчика. Однако суды не исследовали признаки неразумности или недобросовестности руководителя (определение ВС от 25.08.2020 по делу № А21-15124/2018).

Когда руководитель отвечает за невозможность полностью погасить требования кредиторов

Невозможность полностью погасить требования кредиторов — основная сложность банкротства, и не всегда это связано с тем, как руководитель осуществлял свои функции.

Но руководитель несет субсидиарную ответственность, если он совершил хотя бы одно из следующих действий:

1. Нарушил принципы добросовестности и разумности при осуществлении своих функций и допустил совершение действий (бездействие), в результате которых (п. 1 ст. 61.11 Закона о банкротстве, п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53):
   • появились признаки банкротства;
   • утрачено имущество, за счет которого могли бы быть удовлетворены требования кредиторов. Например, это могут быть заключение сделок на невыгодных условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательства лицом (фирмой-«однодневкой») либо дача указаний на совершение явно убыточной операции (п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53).
2. Существенно ухудшил положение должника после возникновения признаков банкротства, то есть в результате его действий (бездействия) размер обязательств стал значительно больше размера активов. Но при оценке действий (бездействия) руководителя необходимо учитывать влияние на размер обязательств внешних факторов (п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53).
3. Причинил существенный вред кредиторам совершенной им сделкой (несколькими сделками), то есть сделкой, являющейся значительной для должника и существенно убыточной для него. Например, такой сделкой является крупная сделка, совершенная по цене существенно ниже рыночной (п. 23 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53).

Не передал управляющему всю документацию должника либо передал документацию, содержащую недостоверную информацию, в результате чего невозможно установить (п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53):

• основные активы должника и их идентифицировать;
• всех контролирующих должника лиц;
• все сделки, совершенные должником в период подозрительности;
• все принятые органами управления решения.

Не внес в ЕГРЮЛ или ЕФРСФДЮР сведения, которые повлияли на проведение процедуры банкротства (п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53).

Когда руководитель отвечает за неподачу (несвоевременную подачу) заявления о банкротстве

При определенных обстоятельствах (например, удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами) у руководителя должника появляется обязанность в срок не более месяца подать заявление о банкротстве. При этом руководитель должен сам, учитывая масштаб деятельности должника, объективно определить наличие у последнего одного из обстоятельств, которое требует обращения в суд с таким заявлением (п. 1 ст. 61.12 Закона о банкротстве, п. п. 8, 9 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53).

Если сами по себе финансовые затруднения должника кратковременны и устранимы (в том числе благодаря своевременным эффективным действиям руководителя), их нельзя считать безусловным доказательством того, что у должника возникла необходимость обратиться в суд с заявлением о банкротстве (п. 29 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ №3 (2018)). Неподача руководителем заявления в связи с отсутствием у должника средств для финансирования банкротства не является аргументом для исключения его ответственности (п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53).

Когда руководитель отвечает за нарушения требований Закона о банкротстве

Это случаи, когда руководитель должника (ст. 61.13 Закона о банкротстве):

• подал в арбитражный суд заявление о банкротстве при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме;
• не принял меры по оспариванию необоснованных требований кредиторов, предъявленных как в деле о банкротстве, так и вне производства по делу о банкротстве до или после его возбуждения.

Кто может обратиться с заявлением о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности

Правом подачи заявлений о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности обладают разные лица в зависимости от стадии банкротства и оснований, по которым оно подается.

После возбуждения дела о банкротстве и на любой его стадии:

• по основаниям невозможности удовлетворения всех требований или нарушения требования законодательства о банкротстве — управляющий, конкурсные кредиторы, ФНС России, работники должника (их представители) после включения их требований в реестр (п. 1 ст. 61.14 Закона о банкротстве);
• по основанию неподачи (несвоевременной подачи) заявления о банкротстве должника — арбитражный управляющий либо конкурсные кредиторы, представитель работников должника, работники либо бывшие работники должника или уполномоченные органы, обязательства которых возникли после истечения месячного срока, в течение которого должник обязан был подать заявление о банкротстве, и до возбуждения дела о банкротстве должника (возврата заявления уполномоченного органа о признании должника банкротом) (п. 2 ст. 61.14 Закона о банкротстве).

После прекращения производства по делу о банкротстве в рамках рассмотрения обоснованности требований заявителя о признании должника банкротом — только лицо, предъявившее требование о признании должника банкротом, при наличии у него судебного акта, подтверждающего его требования, или иного документа, подлежащего принудительному исполнению в силу закона. Но иные кредиторы имеют право присоединиться к его требованиям. Для этого их право требования должно быть подтверждено, например, вступившим в законную силу судебным актом (п. п. 31, 52 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53).

После завершения конкурсного производства или прекращения банкротства в связи с отсутствием средств на возмещение расходов по банкротству:

• по всем основаниям — кредиторы и работники должника, чьи требования были признаны обоснованными и включены в реестр (п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53);
• по основаниям невозможности удовлетворения всех требований — кредиторы по текущим обязательствам при наличии судебного акта, подтверждающего требования, или иного документа, подлежащего принудительному исполнению в силу закона (п. 29 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53).

Как подать заявление о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности

Заявление подается в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве должника (п. 1 ст. 61.16, п. п. 1, 2 ст. 61.19 Закона о банкротстве).

Срок подачи заявления — не позже трех лет со дня признания должника банкротом (прекращения производства по делу о банкротстве либо возврата уполномоченному органу заявления о признании должника банкротом) или завершения конкурсного производства (п. 5 ст. 61.14 Закона о банкротстве).

Содержание заявления должно соответствовать общим требованиям к форме и содержанию исковых заявлений, а также приложений к ним. Кроме того, укажите в заявлении, что ответчик является (являлось) руководителем должника, и приложите документы, подтверждающие этот факт. Без этого заявление будет оставлено без движения, а если основания не будут устранены, то заявление будет возвращено заявителю (п. 33 Постановления Пленума Верховного Суда от 21.12.2017 №53).

Что дальше

В случае вынесения арбитражем решения о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя или участников (учредителей) организации-должника, указанные лица будут нести ответственность всеми личными средствами и имуществом по непогашенной предприятием-должником сумме кредиторской задолженности.

Вопрос применения данного вида личной ответственности в настоящий момент стоит очень остро, судебная практика только формируется и многое зависит от характера действий должника, контролирующих его лиц, управляющего и кредиторов, по этой причине я рекомендую своевременно обращаться к юристу по банкротству.

Субсидиарная ответственность не применяется

• При отсутствии вины руководителя организации.
• В случае несоответствия закону (не применялась в установленном порядке процедура несостоятельности юридического лица).
• Согласно ст. 419 ГК РФ обязательство прекращается с ликвидацией юридического лица. Если требование не было заявлено кредитором в установленные сроки, то после ликвидации требовать выполнения обязательств невозможно.

Виды субсидиарной ответственности

Различают 2 вида:

1. договорная – установленная в соответствии с заключенным соглашением (например, по договору поручения);
2. внедоговорная – возникающая на основании норм законодательства (например, при банкротстве организации либо родительская ответственность при нанесении вреда несовершеннолетними лицами).

Минимизация рисков – несколько правил

При ведении любого бизнеса всегда существует множество рисков, которые владелец или руководитель не всегда может оценить и предотвратить.

Но есть элементарные правила, соблюдение которых, способно минимизировать неблагоприятные последствия.

Лицам, непосредственно связанным с финансово-хозяйственной деятельностью компании, необходимо:

1. Тщательно следить за документацией компании. На каждую сделку должен быть исчерпывающий комплект документов – договор, акт выполненных работ или приема-передачи, счет-фактура и т. д. Если чего-то не хватает, вовремя запрашивать у контрагента недостающие оригиналы документов.
2. Не участвовать в подозрительных и фиктивных сделках не только по предложению главного бухгалтера, но и по своему собственному усмотрению. Как правило, такие сделки легко отследить. Основной посыл состоит в том, что руководитель предприятия, действуя добросовестно, обязан оценивать контрагентов на их возможность исполнить будущие обязательства и несет все риски в случае их недобросовестного поведения.
3. Не скрываться от кредиторов, вести с ними переписку, в которой подробно объяснять сложившуюся ситуацию и предлагать выходы из нее.
4. Если есть понимание, что компания финансово несостоятельна, вовремя подать заявление о банкротстве.

Привлечение к субсидиарной ответственности – неприятная процедура для любого лица и не важно, является ли он собственником бизнеса или наемным сотрудником.

Это инструмент кредитора, который позволяет ему рано или поздно получить свои деньги от должника.

Прекрасно, когда вы ведете бизнес с должной осмотрительностью и не попадаете в ситуации, связанные с возникновением долгов. Но если это все-таки произошло, обратитесь за консультацией к опытным юристам и, лучше всего, в момент, когда в отношении вашей компании только подано заявление о признании банкротом.

Это позволит вам сэкономить время, деньги и нервы, поскольку от выработки правильной линии поведения должника во многом зависит исход дела.

Срок субсидиарной ответственности при банкротстве

Срок подачи заявления о привлечения к субсидиарной ответственности по закону составляет 3 года с момента вынесения решения суда о признании компании банкротом.

Однако, следует отметить, что сроки могут быть изменены или продлены в зависимости от особых обстоятельств дела или решений суда. Также возможны различные сроки субсидиарной ответственности для разных категорий лиц, таких как учредители, руководители и т. д.